PAGE房屋中介財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本房屋中介公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、有序、高效運行，保障公司及客戶的利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本房屋中介公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)、辦事處等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系和管理制度，確保財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司財務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護公司稅務(wù)權(quán)益。5.參與公司經(jīng)營決策，對重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項進行財務(wù)評估和風(fēng)險分析。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)管理工作。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告財務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好稅務(wù)申報、繳納等工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，要認(rèn)真審核原始憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無誤，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余要及時查明原因，并報告財務(wù)經(jīng)理。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)印章、空白支票等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，確保安全。三、財務(wù)核算（一）會計核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。3.會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度稱為會計中期。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司實際情況設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會計科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時填制會計憑證，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，摘要應(yīng)清晰明了，會計分錄應(yīng)正確無誤。3.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。各種賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.每月末，會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制月度財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)。每季度末和年末應(yīng)編制季度和年度財務(wù)報表，并進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)加蓋公司公章，并由財務(wù)經(jīng)理、法定代表人簽字蓋章。財務(wù)報表應(yīng)及時報送稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。融資方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ茫凑战杩詈贤s定的用途使用，不得挪作他用。3.股東出資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時間和出資額及時足額繳納。公司應(yīng)向股東出具出資證明，并進行工商登記變更。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，每月末各部門應(yīng)根據(jù)下月工作計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門匯總編制公司月度資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，各部門應(yīng)提前提交資金使用申請，注明用途、金額、預(yù)計支付時間等。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算和資金狀況進行審核，報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。3.對于重大資金支出，如大額房產(chǎn)交易資金收付、重大投資項目等，應(yīng)實行集體決策，并進行嚴(yán)格的審批程序。財務(wù)部門應(yīng)參與項目前期論證和預(yù)算編制，對資金使用情況進行全程監(jiān)督。4.公司應(yīng)加強資金安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期核對，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司與客戶、供應(yīng)商等之間的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，盡量減少現(xiàn)金交易。對于金額較大的款項收付，應(yīng)采用銀行匯票、支票等結(jié)算方式，確保資金安全。2.財務(wù)人員應(yīng)及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況準(zhǔn)確記錄資金收支情況。對于已結(jié)算的款項，應(yīng)及時取得相關(guān)憑證，并進行賬務(wù)處理。3.加強與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，合理安排資金使用，提高資金使用效率。五、費用管理（一）費用分類與標(biāo)準(zhǔn)1.公司費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用，如銷售人員工資、業(yè)務(wù)提成、廣告宣傳費、差旅費等；管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、水電費、折舊費等；財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確費用報銷的范圍、額度、審批權(quán)限等。費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情合理確定，并隨著公司經(jīng)營情況的變化適時調(diào)整。（二）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.經(jīng)辦人將費用報銷單提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費用發(fā)生的合理性、必要性以及預(yù)算情況進行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對費用報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及費用報銷是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程。審核無誤后，報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。4.財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和費用預(yù)算情況進行審批，對于超出預(yù)算或不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。審批通過后，財務(wù)人員按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（三）費用控制與分析1.加強費用控制，定期對各項費用進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)費用支出中的異常情況，并采取有效措施進行調(diào)整。對于費用超支較大的部門，應(yīng)要求其說明原因，并提出改進措施。2.建立費用考核制度，將費用指標(biāo)分解到各部門，與部門績效考核掛鉤。通過費用考核，激勵各部門合理控制費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更登記。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時進行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等相關(guān)資料。3.按時繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理申請手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。（二）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是合法有效的，不得取得虛假發(fā)票或白條入賬。2.設(shè)立發(fā)票專用章，由專人負(fù)責(zé)保管和使用。發(fā)票開具應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，不得使用財務(wù)專用章或其他印章代替。3.加強發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理，建立發(fā)票臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票安全。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。財務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營實際情況，綜合考慮各種因素，確?；I劃方案具有可行性和有效性。不得采取違法違規(guī)手段進行稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)風(fēng)險。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財務(wù)人員應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強貨幣資金管理，確保資金安全；對應(yīng)收賬款進行定期清理，及時催收款項，減少壞賬損失；對存貨進行定期盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、設(shè)備、交通工具等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。4.無形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。對無形資產(chǎn)進行評估和確認(rèn)，按照規(guī)定進行攤銷。加強無形資產(chǎn)的保護和管理，確保其價值不受損失。（二）負(fù)債管理1.公司負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。財務(wù)人員應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對負(fù)債進行分類核算和管理。2.合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。按時償還債務(wù)，不得拖欠債務(wù)。對于應(yīng)付賬款等應(yīng)付款項，應(yīng)按照合同約定及時支付，維護公司良好的商業(yè)信譽。3.加強對應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等負(fù)債的管理，確保按時足額支付職工工資、繳納稅費，維護職工權(quán)益和國家稅收利益。八、利潤分配與財務(wù)分析（一）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照公司章程和國家法律法規(guī)的規(guī)定進行。在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后，可根據(jù)公司發(fā)展需要和股東意愿進行利潤分配。2.法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補公司虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。任意盈余公積由公司股東大會決定提取。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)按照利潤分配方案及時進行賬務(wù)處理。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，全面、系統(tǒng)地評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。2.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)，為公司決策提供依據(jù)。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進公司健康發(fā)展。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司