PAGE小廣告公司財務制度一、總則（一）目的為了加強本小廣告公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常運轉，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本小廣告公司全體員工，包括公司總部及各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，依法進行會計核算，依法繳納稅款。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果，保證會計信息的真實性、準確性和完整性。3.規(guī)范性原則：嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度進行財務核算和財務管理，規(guī)范財務操作流程，確保財務工作的標準化和規(guī)范化。4.效益性原則：在確保公司財務安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經濟效益最大化。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的內部監(jiān)督，防范財務風險，確保公司財務活動的合規(guī)、有序進行。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位職責和權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：負責全面管理公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，組織財務核算和財務分析，參與公司重大決策，對公司財務工作的合法性、真實性和效益性負責。2.會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報等，確保會計信息的準確、及時和完整。3.出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律，確保資金安全。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定公司財務管理制度和財務計劃，經公司管理層批準后組織實施。負責公司財務決策和財務分析工作，為公司管理層提供財務決策支持。組織財務核算和財務監(jiān)督工作，確保公司財務工作的合規(guī)、有序進行。負責財務人員的培訓、考核和管理工作，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務審批制度。負責公司稅務申報和繳納工作，依法計算繳納各種稅款，合理進行稅務籌劃。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務預算編制工作。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。負責公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點工作，確?，F(xiàn)金安全。負責公司銀行賬戶的管理和維護工作，及時核對銀行賬目，確保資金收支準確無誤。負責公司資金日報表的編制和報送工作，及時反映公司資金狀況。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關財務數(shù)據。三、財務管理制度（一）財務審批制度1.審批原則嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務管理制度，確保財務支出的合法性、合理性和真實性。堅持分級審批原則，根據財務支出的金額大小和性質，分別由不同級別的管理人員進行審批。實行審批責任追究制度，對審批不當造成公司損失的，追究審批人的責任。2.審批流程費用報銷審批流程：報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。采購付款審批流程：采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，采購部門辦理采購手續(xù)，財務部門根據采購合同和發(fā)票進行付款審批，經總經理再次審批后，出納辦理付款手續(xù)。借款審批流程：借款人填寫借款申請單，注明借款金額、用途、還款期限等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，出納辦理借款手續(xù)。借款到期后，借款人應及時歸還借款，如需延期，應重新辦理借款審批手續(xù)。（二）財務預算制度1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司實際情況，合理預測公司未來財務狀況和經營成果。堅持實事求是原則，預算數(shù)據應真實、準確、可靠，具有可操作性。實行全員參與原則，各部門應積極配合財務部門編制預算，確保預算的全面性和準確性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年末，公司財務部門根據公司戰(zhàn)略目標和經營計劃，制定下一年度財務預算編制方案，經公司管理層批準后，下達給各部門。各部門編制預算草案：各部門根據公司下達的預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析預算數(shù)據的合理性和準確性，對不合理的預算數(shù)據提出調整意見，與各部門進行溝通協(xié)商。經審核匯總后，形成公司下一年度財務預算草案。預算草案審批：公司財務預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。預算執(zhí)行與監(jiān)控：公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）財務核算制度1.會計核算原則按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。會計核算應及時、準確、完整，做到日清月結，定期編制財務報表。會計核算應遵循謹慎性原則，合理計提資產減值準備，充分估計可能發(fā)生的損失和費用。2.會計核算方法采用借貸記賬法進行會計核算，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行明細分類核算和總分類核算。按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行會計核算，確保會計信息的一致性和可比性。固定資產采用平均年限法計提折舊，無形資產按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷。成本核算采用品種法或分步法，按照產品或項目歸集成本費用，計算產品或項目成本。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司財務狀況和經營成果。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。財務報表編制完成后，經財務負責人審核簽字后，報公司管理層和相關部門。（四）資金管理制度1.資金籌集管理根據公司經營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權融資等。加強對資金籌集的管理，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性，降低資金成本。建立健全資金籌集風險評估機制，對資金籌集過程中可能出現(xiàn)的風險進行評估和防范，確保公司資金安全。2.資金使用管理嚴格按照公司財務預算和資金審批制度使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排資金用途，確保公司各項業(yè)務的正常開展。3.資金結算管理規(guī)范資金結算流程，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律，確保資金結算的安全、準確和及時。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。建立健全資金結算風險防范機制，對資金結算過程中可能出現(xiàn)的風險進行評估和防范，確保公司資金安全。（五）資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，定期進行盤點和核對，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨：包括原材料、庫存商品等。加強對存貨的管理，建立存貨盤點制度，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。2.固定資產建立固定資產管理制度，對固定資產進行分類核算和管理。定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產的賬實相符。按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊年限和折舊方法。加強對固定資產的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產的使用壽命和使用效率。固定資產購置、處置等應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產的安全和完整。3.無形資產對公司擁有的無形資產進行登記和核算，包括商標權、專利權、著作權等。按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對無形資產進行攤銷，合理確定無形資產攤銷期限和攤銷方法。加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的價值不受損失。（六）成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和合理分攤。成本費用核算應真實、準確、完整，做到日清月結，定期編制成本費用報表。加強對成本費用的控制和管理，降低成本費用水平，提高公司經濟效益。2.成本費用控制措施建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和控制責任，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位。加強對成本費用的預算管理，嚴格按照預算控制成本費用支出，對超預算的成本費用支出進行嚴格審批。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低業(yè)務成本。加強對采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，降低采購成本、生產成本和銷售成本。加強對費用報銷的管理，嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度，控制不合理的費用支出。四、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。2.各部門應配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關信息，不得隱瞞或虛報。3.在內部財務監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)違反財務制度的行為，應及時進行制止和糾正，并按照公司規(guī)定追究相關人員的責任。（二）內部審計1.公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計監(jiān)督。2.內部審計機構應定期制定內部審計計劃，對公司財務狀況和經營成果進行審計檢查，出具審計報告。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。4.公司管理層應重視內部審計工作，支持內部審計機構的工作，對內部審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，完善公司內部控制制度。五、財務檔案管理1.公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務工作相關的資料。2.財務檔案應按照國家檔案管理