PAGE公司企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有具有獨(dú)立財務(wù)核算的部門和機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司的財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.建立健全公司財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。組織編制公司預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家財務(wù)制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費(fèi)用的審核和報銷工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，編制稅務(wù)報表。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用工作。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作。負(fù)責(zé)公司資金日報表的編制工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為會計核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.會計估計變更時，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)報表編制與報送1.公司按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報送相關(guān)部門和單位，包括股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、審計報告、財務(wù)制度、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和保管，確保檔案的完整性和安全性。3.財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的融資渠道和融資方式，降低融資成本。3.融資活動應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全和及時。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（四）資金預(yù)算與控制1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.根據(jù)實(shí)際情況對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的科學(xué)性和合理性。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。3.加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和管理流程。2.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和監(jiān)控，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。3.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊、處置等管理規(guī)定。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與收入進(jìn)行合理配比。（二）成本費(fèi)用明細(xì)分類1.公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用包括銷售部門的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。4.管理費(fèi)用包括行政管理部門的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)收入，確保收入的準(zhǔn)確計量和及時確認(rèn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)建立健全收入核算制度，加強(qiáng)對收入的核算和管理。2.及時記錄和核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)對收入的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理過程中存在的問題。（三）利潤分配管理1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，并按時進(jìn)行納稅申報。2.及時了解國家稅收政策的變化，合理調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅款繳納與核算1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對稅款的核算和管理，確保稅款核算的清晰和準(zhǔn)確。（三）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和財務(wù)部門的各個崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保財務(wù)活動中各崗位、各環(huán)節(jié)之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：能夠適應(yīng)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展的變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)活動中不相容職務(wù)，實(shí)行崗位分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)對預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，激勵財務(wù)人員提高工作效率和質(zhì)量。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法。3.審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料，確保審計工作的順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對待外部審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，對審計意見和建議進(jìn)行整改落實(shí)