PAGE施工企業(yè)財務制度流程一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范施工企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)及其所屬各項目部、分公司等分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、成本控制、收入與利潤核算、財務報告等各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便企業(yè)管理層能夠及時做出決策。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置1.企業(yè)設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌企業(yè)的財務工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務崗位，包括財務經(jīng)理、會計、出納、成本核算員等。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析財務狀況，為企業(yè)決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關等的關系，確保企業(yè)財務工作的順利開展。2.會計人員按照國家會計準則和企業(yè)財務制度，進行會計核算，編制財務報表。負責賬務處理、憑證審核與記賬，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。4.成本核算員負責施工項目成本核算，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算資料，分析成本變動原因，提出成本控制建議。參與項目預算編制和成本控制工作，協(xié)助項目經(jīng)理進行成本管理。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：企業(yè)通過歷年積累、股東投入等方式形成的自有資金。2.銀行貸款：向各類銀行申請的短期、中期和長期貸款。3.其他融資渠道：如發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。（二）資金籌集程序1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求計劃，確定資金籌集方式和規(guī)模。2.對擬采用的融資方式進行可行性研究和風險評估，制定融資方案。3.按照相關規(guī)定和程序，向有關部門提交融資申請，辦理審批手續(xù)。4.與金融機構(gòu)簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務，確保資金及時足額到位。（三）資金管理1.資金預算管理各部門根據(jù)業(yè)務計劃編制資金預算，經(jīng)財務部門匯總審核后，報企業(yè)管理層審批。財務部門負責監(jiān)控資金預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整。2.資金收支管理嚴格執(zhí)行資金收支審批制度，所有資金收支必須經(jīng)過授權(quán)審批。加強現(xiàn)金管理，嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。3.資金風險管理建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預警和處理。合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財務風險。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取有利的融資條件和金融服務。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用的準確計量。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行合理配比，正確計算各期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：嚴格區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進行核算。（二）成本費用項目1.直接成本人工費：包括施工人員的工資、獎金、津貼、補貼等。材料費：指施工過程中消耗的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等費用。機械使用費：施工機械的租賃費、折舊費、修理費、燃料動力費等。其他直接費：如施工過程中的水電費費用、臨時設施費等。2.間接成本施工管理費：項目部管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。規(guī)費：按國家規(guī)定繳納的工程排污費、社會保障費、住房公積金等。其他間接費：如工程保險費、工程保修費等。（三）成本費用控制措施1.成本預算控制在項目開工前，編制詳細的成本預算，明確成本目標和控制要點。將成本預算分解到各個部門和崗位，落實成本控制責任。2.成本核算與分析定期進行成本核算，及時掌握成本動態(tài)。分析成本變動原因，采取針對性措施進行成本控制。3.成本費用審批嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出的合理性和必要性。對重大成本費用支出進行集體決策和審批，并進行跟蹤和監(jiān)督。五、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照建造合同準則，根據(jù)合同完工進度確認工程收入。2.對于已完成的工程，在滿足收入確認條件時，及時確認收入。（二）收入核算1.財務部門根據(jù)工程合同和實際完成進度，編制工程價款結(jié)算單，與業(yè)主進行結(jié)算。2.按照結(jié)算金額確認工程收入，并進行相應的賬務處理。（三）利潤管理1.企業(yè)利潤總額由工程結(jié)算利潤、其他業(yè)務利潤、投資收益、營業(yè)外收支等組成。2.加強利潤分析和管理，采取有效措施提高企業(yè)盈利能力。3.按照國家稅收法規(guī)，及時足額繳納企業(yè)所得稅，合理分配利潤。六、財務報告與分析（一）財務報告種類與編制要求1.財務報表資產(chǎn)負債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況。利潤表：展示企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。所有者權(quán)益變動表：反映企業(yè)所有者權(quán)益各組成部分當期增減變動情況。2.財務報表附注：對財務報表中的重要項目進行詳細說明和解釋。3.財務情況說明書：對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行綜合分析和說明。（二）財務報告編制程序1.會計人員按照國家會計準則和企業(yè)財務制度，收集、整理財務數(shù)據(jù)。2.進行賬務處理和試算平衡，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。3.編制財務報表和附注，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報企業(yè)管理層審批。4.定期向股東、債權(quán)人、稅務機關等報送財務報告。（三）財務分析1.財務部門定期對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.企業(yè)按照國家稅收法規(guī)，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.每月按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務策略。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，防范稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證企業(yè)財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.提高財務信息質(zhì)量，確保財務報告真實可靠。3.促進企業(yè)財務管理效率提升，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位責任制：明確各財務崗位的職責和權(quán)限，避免職責不清和權(quán)力過度集中。2.授權(quán)審批制度：規(guī)定各項財務業(yè)務的審批流程和審批權(quán)限，確保審批環(huán)節(jié)的規(guī)范和有效。3.財務風險管理制度：識別、評估和應對財務風險，制定相應的風險控制措施。4.內(nèi)部審計制度：定期對企業(yè)財務活動進行內(nèi)部審計，監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務人員的培訓和教育，提高其內(nèi)部控制意識和業(yè)務水平。2