PAGE福彩內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范福利彩票（以下簡(jiǎn)稱“福彩”）業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保福彩資金的安全、完整與有效使用，保障福彩事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，維護(hù)社會(huì)公益形象，保護(hù)彩票參與者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于福彩機(jī)構(gòu)內(nèi)部各級(jí)部門及全體財(cái)務(wù)人員，涵蓋福彩銷售、兌獎(jiǎng)、公益金管理、資金結(jié)算等涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)政政策以及彩票行業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，確保福彩財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化資金安全管理，采取有效措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障福彩資金不被挪用、侵占或流失。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算必須準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映福彩業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)福彩事業(yè)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督，確保福彩資金使用的透明度和公信力。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等崗位，并建立健全崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)福彩機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。參與福彩業(yè)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)，為機(jī)構(gòu)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保福彩財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)福彩業(yè)務(wù)的日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和福彩財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。3.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)福彩資金的收付、存儲(chǔ)和調(diào)度工作，確保資金安全、及時(shí)、足額到位。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，審核資金支付申請(qǐng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制資金報(bào)表，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)。4.預(yù)算管理崗位職責(zé)組織編制福彩年度財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合福彩業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出調(diào)整建議。參與預(yù)算調(diào)整工作，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。5.財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位職責(zé)對(duì)福彩財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、資金使用等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。配合外部審計(jì)、財(cái)政檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，接受監(jiān)督檢查。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合福彩業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定適合本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)福彩業(yè)務(wù)核算需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋福彩銷售、兌獎(jiǎng)、公益金管理、資金結(jié)算、費(fèi)用支出等各個(gè)方面，確保全面、準(zhǔn)確地反映福彩財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）賬務(wù)處理流程1.收入核算福彩銷售實(shí)現(xiàn)的收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬。財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷售系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，核對(duì)銷售金額、中獎(jiǎng)情況等信息，編制收款憑證，登記銷售收入明細(xì)賬。兌獎(jiǎng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)記錄兌獎(jiǎng)支出，根據(jù)兌獎(jiǎng)記錄編制付款憑證，登記兌獎(jiǎng)支出明細(xì)賬。2.成本費(fèi)用核算對(duì)福彩業(yè)務(wù)開展過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由相關(guān)部門或人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷憑證，編制記賬憑證，登記費(fèi)用明細(xì)賬。3.資產(chǎn)核算對(duì)福彩機(jī)構(gòu)擁有的各類資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照購(gòu)置成本入賬，并按照規(guī)定計(jì)提折舊；無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷；流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，定期盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。4.負(fù)債核算對(duì)福彩機(jī)構(gòu)承擔(dān)的各類負(fù)債，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。負(fù)債發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定的期限和方式進(jìn)行償還。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)負(fù)債余額，確保債務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映福彩機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。四、資金管理（一）資金籌集福彩機(jī)構(gòu)的資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，主要來(lái)源包括彩票銷售收入、公益金收入等。資金籌集過(guò)程中，應(yīng)確保資金來(lái)源合法合規(guī)，及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（二）資金使用1.資金使用原則福彩資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。資金使用應(yīng)遵循效益性原則，合理安排資金，提高資金使用效益，確保福彩事業(yè)各項(xiàng)工作順利開展。資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保資金支出合法合規(guī)。2.資金支出審批流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出資金支出申請(qǐng)，填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息。部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)，確保支出事項(xiàng)真實(shí)、合理、必要。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、資金是否充足等，簽署財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)。按照規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.銀行賬戶管理福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，用于辦理福彩資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.資金收付結(jié)算福彩資金的收付結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進(jìn)行，確保資金流轉(zhuǎn)安全、快捷。財(cái)務(wù)人員在辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證和手續(xù)，確保資金收付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。建立資金收付結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金的收付金額、日期、來(lái)源、去向等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金收付結(jié)算清晰、準(zhǔn)確。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.資金監(jiān)控建立健全資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)福彩資金的日常監(jiān)控和定期檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的跟蹤檢查，確保資金按照規(guī)定用途使用，防止資金挪用、侵占等違規(guī)行為的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)防范識(shí)別和評(píng)估福彩資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善資金管理制度和流程，規(guī)范資金管理行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，確保福彩資金安全。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)福彩業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，合理編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。充分考慮福彩業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)變化趨勢(shì)，科學(xué)預(yù)測(cè)收入和支出，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)遵循全面性、完整性原則，涵蓋福彩機(jī)構(gòu)所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法編制預(yù)算。零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行重新評(píng)估和編制；滾動(dòng)預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和延續(xù)。在編制預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)充分征求各部門意見(jiàn)，進(jìn)行綜合平衡，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制流程每年第四季度，財(cái)務(wù)部門組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，提出本部門的收入、成本費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合福彩機(jī)構(gòu)整體發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算作為福彩機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付資金，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利開展。建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.預(yù)算監(jiān)控財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)國(guó)家政策發(fā)生重大變化、福彩業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)主要包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出控制率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。2.考核方式每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果作為各部門績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。3.考核結(jié)果應(yīng)用對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。將預(yù)算考核結(jié)果與部門負(fù)責(zé)人和員工的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉福彩業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)制度，能夠獨(dú)立開展監(jiān)督工作。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式內(nèi)部監(jiān)督主要對(duì)福彩財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督方式包括定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等。內(nèi)部監(jiān)督人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，并向機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告監(jiān)督情況。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行審計(jì)。在選擇審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)等方式確定審計(jì)機(jī)構(gòu)，并簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。2.審計(jì)內(nèi)容與要求審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)福彩機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）財(cái)政監(jiān)督1.監(jiān)督內(nèi)容與方式財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)福彩機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督，主要監(jiān)督福彩資金的籌集、使用、管理等情況，確保福彩資金安全、規(guī)范、有效使用。財(cái)政監(jiān)督方式包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、年度考核等。財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)福彩機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)責(zé)令整改，并依法依規(guī)進(jìn)行處理。2.違規(guī)處理對(duì)福彩機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中違反法律法規(guī)和財(cái)政制度的行為，財(cái)政部門應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，包括責(zé)令改正、追回資金、罰款等。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位和個(gè)人，財(cái)政部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍福彩財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、資金收付憑證、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，對(duì)各類財(cái)務(wù)資料進(jìn)行及時(shí)整理、分類和裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等應(yīng)按年度整理歸檔。3.檔案整理過(guò)程中，應(yīng)確保資料的完整性和準(zhǔn)確性，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案