PAGE冰場財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范冰場的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障冰場的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，提高資金使用效益，維護(hù)冰場及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[冰場公司名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映冰場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高冰場的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)冰場的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行冰場的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與冰場的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項(xiàng)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)冰場的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制冰場年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交冰場管理層審議。4.冰場管理層審議通過后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部應(yīng)將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算進(jìn)度完成。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施和建議。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部審核后，提交冰場管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）門票收入1.門票銷售應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的價(jià)格和流程進(jìn)行，確保門票銷售的公平、公正、公開。2.門票收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用。3.定期核對門票銷售數(shù)量和收入金額，確保賬實(shí)相符。（二）培訓(xùn)收入1.培訓(xùn)課程應(yīng)明確定價(jià)，并提前向?qū)W員公布。2.培訓(xùn)收入應(yīng)按照培訓(xùn)合同的約定及時(shí)收取，不得拖欠。3.建立培訓(xùn)收入臺賬，詳細(xì)記錄培訓(xùn)課程名稱、學(xué)員姓名、培訓(xùn)時(shí)間、收費(fèi)金額等信息。（三）其他收入1.包括場地租賃收入、廣告收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時(shí)收取。2.對其他收入進(jìn)行分類核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄和管理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括冰場的場地租賃費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、冰面維護(hù)費(fèi)用、原材料采購費(fèi)用等。2.間接成本：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.營業(yè)費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)用、營銷活動費(fèi)用、客戶服務(wù)費(fèi)用等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支范圍和控制指標(biāo)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況并采取措施加以解決。4.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。（三）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.區(qū)分不同成本費(fèi)用項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用信息的清晰、準(zhǔn)確。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動趨勢。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的安全和完整。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。5.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記依法辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和及時(shí)更新。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。2.建立納稅申報(bào)臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)日期、申報(bào)金額、繳納日期、繳納金額等信息。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。積極關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、冰場管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對冰場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，為冰場管理層提供決策支持，幫助管理層了解冰場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施和建議。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制