PAGE液化氣站門店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范液化氣站門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于液化氣站門店的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、收入與成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理及時(shí)、規(guī)范，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。完整性原則：涵蓋門店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理死角，確保財(cái)務(wù)工作的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在可控范圍內(nèi)進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置液化氣站門店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財(cái)務(wù)人員配備門店應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求的變化。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)門店的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助門店管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納及銀行賬戶管理等相關(guān)業(yè)務(wù)。出納職責(zé)負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報(bào)表，向會(huì)計(jì)人員傳遞相關(guān)票據(jù)和資料，協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，防止票據(jù)丟失和濫用。三、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開戶銀行備案。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納方可辦理收付手續(xù)。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)必須憑合法的原始憑證和有效的結(jié)算憑證辦理，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納方可辦理相關(guān)手續(xù)。出納應(yīng)定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。加強(qiáng)銀行存款賬戶的安全管理，妥善保管銀行預(yù)留印鑒和支付密碼等重要信息，防止泄露。3.資金審批流程門店的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)過門店管理層集體研究決策，并報(bào)上級(jí)公司備案。資金支出申請(qǐng)應(yīng)填寫詳細(xì)的申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，確保資金支出的合理性和必要性。出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)辦理付款手續(xù)，不得擅自支付未經(jīng)審批的款項(xiàng)。四、收入與成本核算1.收入核算液化氣站門店的收入主要包括液化氣銷售收入、相關(guān)服務(wù)收入等。收入核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保收入的準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量。銷售液化氣時(shí)，應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格和數(shù)量，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。銷售收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)于相關(guān)服務(wù)收入，如配送服務(wù)收入、設(shè)備維修服務(wù)收入等，應(yīng)在服務(wù)完成并經(jīng)客戶確認(rèn)后，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銷售記錄與收款情況，確保收入的及時(shí)足額入賬，防止收入流失。2.成本核算門店的成本主要包括液化氣采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、儲(chǔ)存成本、設(shè)備維護(hù)成本等。成本核算應(yīng)遵循配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。液化氣采購(gòu)成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和數(shù)量進(jìn)行核算，包括采購(gòu)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。采購(gòu)成本應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。運(yùn)輸成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)行核算，包括車輛燃油費(fèi)、運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)等。運(yùn)輸成本應(yīng)按照運(yùn)輸業(yè)務(wù)的發(fā)生情況進(jìn)行歸集和分配。儲(chǔ)存成本應(yīng)包括儲(chǔ)存設(shè)施的折舊、租金、保管費(fèi)用等。儲(chǔ)存成本應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象。設(shè)備維護(hù)成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行核算，包括設(shè)備維修費(fèi)用、保養(yǎng)費(fèi)用等。設(shè)備維護(hù)成本應(yīng)按照設(shè)備的使用情況進(jìn)行合理分?jǐn)?。?cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)成本核算進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行控制和降低成本。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍門店的費(fèi)用報(bào)銷范圍主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)用等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司的相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求。辦公費(fèi)包括辦公用品、文具、紙張、印刷品等費(fèi)用。辦公費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并注明用途和數(shù)量。差旅費(fèi)包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并提供相關(guān)的出差審批單、發(fā)票等憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指門店為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生接待客戶的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性和合理性原則，并提供相關(guān)的發(fā)票和招待事由說明。水電費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)用等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行報(bào)銷，并提供相應(yīng)的發(fā)票或繳費(fèi)憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)先由費(fèi)用發(fā)生部門的負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。然后將報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用控制要求進(jìn)行審批。最后，出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷憑證辦理付款手續(xù)。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)門店應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。辦公費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行控制，避免浪費(fèi)。辦公用品應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)金額較大的應(yīng)進(jìn)行集中采購(gòu)。文具、紙張等辦公用品應(yīng)根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行領(lǐng)用登記。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同職級(jí)等因素進(jìn)行制定。員工出差應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通方式和住宿標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差天數(shù)和費(fèi)用支出。出差期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，不得隨意擴(kuò)大招待范圍和提高招待標(biāo)準(zhǔn)。招待費(fèi)用應(yīng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，并有明確的招待事由和記錄。水電費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)用等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行報(bào)銷，但應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些費(fèi)用的監(jiān)控，防止不合理支出。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。門店應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，便于核算和清查。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)門店的實(shí)際需求和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并報(bào)上級(jí)公司審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收和付款。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度確定。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確反映。4.固定資產(chǎn)清查與處置門店應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)人員共同參與。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)審批意見進(jìn)行核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請(qǐng)、評(píng)估作價(jià)、審批、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制門店應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，做到賬表相符。報(bào)表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)公司和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是門店財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面，通過計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等，對(duì)門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析門店財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)，揭示存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、重點(diǎn)突出，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金管理、成本核算等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。門店管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。員工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，公司應(yīng)設(shè)立舉報(bào)渠道，并對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)調(diào)查和處理。2.外部審計(jì)門店應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司要求，定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。外部審計(jì)包括年度財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，門店應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。九、