PAGE公司報賬財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司報賬行為，加強財務管理，確保公司資金的合理使用與安全，提高財務工作效率，保障公司各項業(yè)務的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機構、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：報賬行為必須符合國家法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：報賬所提供的憑證、發(fā)票等資料必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。3.合理性原則：費用支出應具有合理性，符合公司的經(jīng)營需要和相關政策規(guī)定。4.及時性原則：員工應及時報賬，確保財務數(shù)據(jù)的及時更新和財務結算的順利進行。二、報賬流程（一）費用發(fā)生員工在開展業(yè)務活動過程中發(fā)生費用支出時，應按照公司相關規(guī)定進行操作，確保取得合法有效的原始憑證。原始憑證應具備以下要素：1.憑證名稱：如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.填制日期：明確費用發(fā)生的時間。3.填制單位名稱或填制人姓名：開具憑證的單位或個人信息。4.接受單位名稱：即公司名稱。5.經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容：詳細描述費用發(fā)生的事項。6.數(shù)量、單價和金額：準確記錄費用的明細。7.經(jīng)辦人的簽名或蓋章：證明業(yè)務的真實性。（二）整理粘貼員工應將取得的原始憑證按照類別和時間順序進行整理，并整齊地粘貼在報銷單背面。粘貼時應注意以下幾點：1.原始憑證應粘貼牢固，防止脫落。2.同類憑證應集中粘貼，便于審核。3.對于較大的憑證，可折疊成與報銷單大小一致，但應保持內(nèi)容完整清晰。（三）填寫報銷單員工根據(jù)費用發(fā)生情況，認真填寫報銷單。報銷單應包含以下內(nèi)容：1.報銷日期：填寫實際報賬日期。2.員工姓名：報賬人的姓名。3.部門：所屬部門。4.費用類別：如差旅費、辦公用品費、業(yè)務招待費等。5.費用明細：詳細列出各項費用的金額及摘要。6.合計金額：各項費用的總計金額。7.報銷事由：簡要說明費用發(fā)生的原因和用途。（四）審批流程1.部門負責人審批：員工所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署審批意見。部門負責人應重點關注費用是否與業(yè)務相關、是否符合公司規(guī)定等。2.財務審核：財務部門對報銷單及原始憑證進行審核，主要審核憑證的合法性、完整性、準確性以及費用的報銷標準是否符合規(guī)定。財務審核人員應嚴格把關，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與報賬人溝通并要求補充或更正相關資料。3.主管領導審批：根據(jù)公司授權，主管領導對金額較大或重要的報銷事項進行審批。主管領導應綜合考慮公司整體財務狀況和業(yè)務需求，做出審批決策。4.總經(jīng)理審批：對于重大費用支出或特殊事項的報銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理應從公司戰(zhàn)略和全局角度進行審查，確保費用支出符合公司利益。（五）報銷支付1.經(jīng)各級審批通過的報銷單，由財務部門根據(jù)公司資金狀況和支付安排進行報銷支付。2.對于符合現(xiàn)金支付條件的報銷，財務部門將以現(xiàn)金形式支付給報賬人；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報銷，財務部門將按照報賬人提供的數(shù)據(jù)，將款項轉(zhuǎn)入指定的銀行賬戶。三、各類費用報賬規(guī)定（一）差旅費1.定義：差旅費是指員工因公務出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。2.報銷標準交通費用：根據(jù)出差的實際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級乘坐相應的交通工具。乘坐飛機應嚴格按照審批流程提前申請，經(jīng)批準后方可乘坐。長途客車等交通工具的乘坐應選擇安全可靠的線路和班次。交通費用應憑有效票據(jù)報銷，如機票、火車票、汽車票等。住宿費用：根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標準。一般地區(qū)按照[X]元/晚的標準報銷，特殊地區(qū)（如一線城市等）按照[X]元/晚的標準報銷。住宿費用應提供正規(guī)的酒店發(fā)票，并注明住宿日期、房間數(shù)量、單價等信息。餐飲費用：按照出差自然天數(shù)，每人每天[X]元的標準報銷。餐飲發(fā)票應注明用餐日期、人數(shù)、菜品及金額等詳細信息。3.注意事項員工應在出差結束后[X]個工作日內(nèi)辦理差旅費報銷手續(xù)，逾期未報的，需經(jīng)特殊審批后方可報銷。出差期間因個人原因發(fā)生的額外費用，如旅游、娛樂等費用不得報銷。多人一同出差的，如乘坐同一交通工具、住宿同一房間等，應根據(jù)實際發(fā)生的費用分攤計算報銷金額。（二）辦公用品費1.定義：辦公用品費是指公司因辦公需要購買的各類文具、紙張、辦公設備等費用。2.報銷標準辦公用品應按照公司的采購流程進行采購，優(yōu)先選擇與公司簽訂合作協(xié)議的供應商。購買辦公用品應取得正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等詳細信息。對于批量采購的辦公用品，應附采購清單，清單上應注明采購日期、供應商名稱、商品明細及金額等信息。3.注意事項辦公用品應專用于辦公用途，不得挪作他用。各部門應建立辦公用品領用臺賬，記錄辦公用品的領用情況，確保辦公用品的合理使用。（三）業(yè)務招待費1.定義：業(yè)務招待費是指公司為開展業(yè)務活動需要而發(fā)生的宴請、禮品、娛樂等費用。2.報銷標準業(yè)務招待費應遵循必要性、合理性和適度性的原則，嚴格控制支出規(guī)模。宴請費用應提供詳細的菜單清單，注明宴請時間、地點、參與人員、菜品及金額等信息。禮品費用應提供購買禮品的發(fā)票及禮品清單，并注明禮品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。禮品應與公司業(yè)務相關，且符合公司文化和價值觀。業(yè)務招待費的報銷金額應根據(jù)實際業(yè)務需要和公司規(guī)定進行審批，單次業(yè)務招待費超過[X]元的，需提前向主管領導申請并說明原因。3.注意事項業(yè)務招待活動應符合公司的業(yè)務范圍和經(jīng)營目標，不得用于個人消費或與業(yè)務無關的活動。嚴禁以業(yè)務招待費為名進行變相的賄賂、回扣等違法違規(guī)行為。（四）通訊費1.定義：通訊費是指員工因工作需要發(fā)生的手機話費、固定電話費等費用。2.報銷標準公司根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務需求，制定不同的通訊費報銷標準。一般管理人員按照[X]元/月的標準報銷，銷售人員按照[X]元/月的標準報銷等。具體標準可根據(jù)公司實際情況進行調(diào)整。員工應提供正規(guī)的通訊費發(fā)票，發(fā)票上應注明手機號碼、費用所屬期間等信息。3.注意事項通訊費報銷應與員工的工作實際需求相符，不得虛報或多報。對于因工作調(diào)動等原因?qū)е峦ㄓ嵸M報銷標準發(fā)生變化的，應及時調(diào)整報銷金額。四、報賬憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息。3.發(fā)票應真實有效，不得偽造、虛開或篡改。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務部門有權拒絕報銷。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費收據(jù)等財政監(jiān)制的收據(jù)可作為報銷憑證，但應確保收據(jù)的真實性和合法性。2.企業(yè)自制的收據(jù)不得作為報銷憑證，但在某些特殊情況下，如支付給個人的小額費用等，可使用公司自制的收款憑證，并由收款人簽字確認。（三）其他憑證1.對于一些無法取得發(fā)票的費用支出，如支付給個人的勞務報酬等，應提供相關的合同協(xié)議、收款人的身份證明及收款憑證等資料，經(jīng)財務部門審核后可作為報銷依據(jù)。2.對于固定資產(chǎn)購置、工程建設等支出，應提供相關的采購合同、工程決算報告、驗收報告等憑證，確保支出的真實性和合規(guī)性。五、報賬時間規(guī)定（一）日常費用報賬員工應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)整理好報銷資料并提交審批，審批通過后應及時到財務部門辦理報銷手續(xù)。財務部門應在收到報銷資料后的[X]個工作日內(nèi)完成審核支付工作。（二）定期報賬對于一些定期發(fā)生的費用，如房租、水電費等，應按照合同約定的時間進行報賬。報賬人應提前準備好相關資料，在規(guī)定時間內(nèi)提交審批和報銷。（三）年度報賬1.每年年末，各部門應進行年度費用清理和報賬工作。員工應將本年度內(nèi)尚未報銷的費用及時整理報銷，確保財務數(shù)據(jù)的完整性和準確性。2.財務部門應在年度終了后的[X]個工作日內(nèi)完成年度報賬的審核和結算工作，并編制年度財務報表。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對報賬情況進行審計檢查，重點審查報賬憑證的真實性、合法性、合理性以及報銷流程的合規(guī)性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務自查財務部門應定期對報賬業(yè)務進行自查，加強對報賬工作的日常管理和監(jiān)督。自查內(nèi)容包括報銷憑證的審核、報銷流程的執(zhí)行、財務數(shù)據(jù)的準確性等方面。通過自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善報賬財務制度。（三）違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定的報賬行為，公司將視情節(jié)輕重