PAGE礦材公司財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范礦材公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于礦材公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。3.負責資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風險評估。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度。領(lǐng)導財務(wù)核算和財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負責資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利開展。2.會計人員負責公司的賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為財務(wù)決策提供支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納工作。負責財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)核對工作。財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.嚴格遵守財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)。財務(wù)核算制度會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交會計人員審核。2.會計人員對審核無誤的原始憑證進行整理、分類，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人批準后，及時報送相關(guān)部門和單位。資金管理制度資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法、合規(guī)，資金使用符合公司規(guī)定。資金預算管理1.編制年度資金預算，明確資金收支計劃。資金預算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預算、資金籌集預算、資金使用預算等。2.資金預算經(jīng)公司負責人批準后，嚴格執(zhí)行。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。資金日常管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)。3.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導集體研究決定。資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金管理策略，防范資金風險。3.建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監(jiān)控，及時發(fā)出預警信號。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。按照資金管理制度進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收及預付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預付賬款等。加強對應(yīng)收及預付款項的管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的定義與分類：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況，確定固定資產(chǎn)的標準和分類。2.固定資產(chǎn)的購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批程序進行，購置后應(yīng)及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)的折舊與攤銷：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。4.固定資產(chǎn)的清查與處置：定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處置。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的定義與分類：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的計價與攤銷：按照實際成本計價，在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。3.無形資產(chǎn)的管理與保護：加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。成本費用管理制度成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.正確劃分各種成本費用的界限，包括本期成本費用與下期成本費用的界限、不同產(chǎn)品成本費用的界限、產(chǎn)品成本與期間費用的界限等。成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等。3.管理費用：包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。4.財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。成本費用控制措施1.建立成本費用預算制度，加強成本費用的事前控制。2.制定成本費用定額和標準，加強成本費用的事中控制。3.定期進行成本費用分析和考核，加強成本費用的事后控制。利潤分配制度利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。利潤分配方案的制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準。稅務(wù)管理制度稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納稅款。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)風險管理1.識別、評估稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風險。財務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保公司財務(wù)信息真實準確。3.保護公司資產(chǎn)安全完整。4.提高公司財務(wù)管理效率。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息真實準確。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：加強預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期進行財務(wù)分析和運營分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進行考核評價。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.建立內(nèi)部審計制度，對