PAGE航空企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范航空企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[航空企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)和全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時、有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、審計等。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預算、財務(wù)報表等，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利開展。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預算編制和成本控制。負責會計檔案的整理、保管和歸檔。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。4.審計人員對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。協(xié)助外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供相關(guān)資料和信息。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制下一年度部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務(wù)管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)實際情況，編制企業(yè)年度財務(wù)預算草案。3.年度財務(wù)預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大調(diào)整事項，需報經(jīng)企業(yè)管理層批準。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報企業(yè)管理層審批。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案由財務(wù)管理部門下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整財務(wù)預算報表。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金使用效率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.航空運輸收入按照實際承運的航班和客貨量，根據(jù)合同約定的票價和費率確認收入。2.其他業(yè)務(wù)收入按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和相關(guān)合同約定確認收入。（二）收入核算與管理1.客運收入核算包括機票銷售收入、逾重行李費、航空保險費等。2.貨運收入核算包括貨物運輸費、包機費、倉儲費等。3.財務(wù)管理部門設(shè)立專門賬戶，對各類收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。4.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，防止收入流失。（三）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和流程。2.財務(wù)部門定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向業(yè)務(wù)部門反饋逾期賬款情況。3.業(yè)務(wù)部門負責對應收賬款進行催收，對于長期拖欠的賬款，采取有效措施進行追討，必要時通過法律途徑解決。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括飛機燃油費、起降費、航材消耗費、機組人員薪酬等與航空運輸業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括運營管理費、銷售費用、財務(wù)費用等不能直接歸屬于某一航班或業(yè)務(wù)的成本。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，在發(fā)生當期直接計入當期損益。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制責任。2.制定成本費用定額和標準，加強對成本費用的預算管理和過程控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高資源利用效率。4.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用支出情況進行分析評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)內(nèi)部核算辦法，對成本費用進行準確核算。2.成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，合理劃分成本核算對象和成本項目。3.費用核算應按照費用性質(zhì)和用途進行分類歸集，確保費用核算準確、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達賬項。3.建立貨幣資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限，防止貨幣資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用壽命和使用效率。4.按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)折舊計提，準確核算固定資產(chǎn)凈值。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等，進行登記和核算，按照規(guī)定進行攤銷。2.加強對其他資產(chǎn)，如低值易耗品、包裝物等的管理，建立相應的管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。七、負債管理（一）流動負債管理1.合理安排短期借款，確保企業(yè)資金需求，同時控制借款規(guī)模和借款成本。2.加強應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等流動負債的管理，確保按時足額支付。3.定期對流動負債進行分析，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。（二）非流動負債管理1.對于長期借款、長期應付款等非流動負債，嚴格按照合同約定進行管理，按時償還本息。2.加強對非流動負債的審批和監(jiān)控，確保負債規(guī)模合理，融資成本可控。3.關(guān)注企業(yè)信用評級，維護良好的信用記錄，為企業(yè)融資創(chuàng)造有利條件。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算企業(yè)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、期間費用等，計算企業(yè)利潤總額。2.利潤總額減去所得稅費用后，得出企業(yè)凈利潤。（二）利潤分配1.企業(yè)凈利潤按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。2.一般按照彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等順序進行分配。3.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準實施。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)會計準則的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。3.通過財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，促進企業(yè)健康發(fā)展。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)定期對企業(yè)財務(wù)狀況進行審計監(jiān)督，出具審計報告并提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展審計