PAGE合作社資產(chǎn)財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范合作社資產(chǎn)財務(wù)管理行為，確保合作社資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障合作社經(jīng)濟活動的正常開展，維護合作社及成員的合法權(quán)益，促進合作社健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、分支機構(gòu)的資產(chǎn)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行資產(chǎn)財務(wù)核算與管理。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的資產(chǎn)財務(wù)管理制度和操作流程，確保各項工作有章可循。3.準(zhǔn)確性原則：資產(chǎn)財務(wù)核算要準(zhǔn)確、真實、完整，如實反映合作社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效益和資金使用效率，降低經(jīng)營成本。5.公開透明原則：定期公開財務(wù)信息，接受成員監(jiān)督，確保財務(wù)活動公開透明。二、資產(chǎn)管理制度（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金合作社應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款的管理?，F(xiàn)金收支應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。銀行存款應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。2.應(yīng)收款項建立應(yīng)收款項臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項的發(fā)生時間、金額、欠款單位或個人、到期日等信息。加強對應(yīng)收款項的催收工作，明確催收責(zé)任，定期對應(yīng)收款項進行清理，對逾期未收回的款項要查明原因，采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應(yīng)收款項，要按照規(guī)定程序進行核銷，并報成員大會或理事會備案。3.存貨存貨應(yīng)分類進行核算，建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的品種、數(shù)量、單價、金額等信息。加強存貨的日常管理，定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨要及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保采購成本合理、質(zhì)量可靠。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出、加權(quán)平均等方法進行計價核算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計量合作社應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的分類、折舊年限、折舊方法等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.固定資產(chǎn)的購置與建造固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，大型固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)建造應(yīng)按照國家有關(guān)建設(shè)工程管理的規(guī)定進行，確保工程質(zhì)量和進度。購置或建造的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)及時辦理竣工決算和驗收手續(xù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的折舊合作社應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)的清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報成員大會或理事會備案。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)要及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入扣除相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計量合作社應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身實際情況確認(rèn)無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行計量。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的成本。2.無形資產(chǎn)的攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入扣除相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制合作社應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分征求各部門和成員的意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與控制財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格組織實施。各部門應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)控制各項費用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤和分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報成員大會或理事會批準(zhǔn)，并重新下達執(zhí)行。（二）收入管理1.收入確認(rèn)原則合作社收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在收入實現(xiàn)時確認(rèn)收入。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理建立收入明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。加強對收入的管理，確保收入及時足額入賬，不得截留、挪用。對各項收入要進行分類核算，準(zhǔn)確反映收入構(gòu)成情況。（三）成本費用管理1.成本費用核算原則合作社應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、各部門成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)真實反映合作社經(jīng)營活動的實際耗費，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強對成本費用的日常控制。對各項成本費用支出要進行嚴(yán)格審核，確保支出合理合規(guī)。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，降低經(jīng)營成本。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。通過成本費用分析，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高成本效益水平。（四）利潤分配1.利潤分配原則合作社利潤分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定繳納所得稅后，再進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧合作社發(fā)展和成員利益，按照規(guī)定的順序進行分配。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。提取任意盈余公積。任意盈余公積由合作社根據(jù)實際情況決定是否提取以及提取比例。向成員分配利潤。按照成員與合作社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的百分之六十；按成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配剩余可分配盈余。（五）財務(wù)報告1.財務(wù)報告種類合作社應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等。財務(wù)報告分為年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后規(guī)定時間內(nèi)編制并對外報送；中期財務(wù)報告應(yīng)于半年度終了后規(guī)定時間內(nèi)編制并對外報送。2.財務(wù)報告編制要求財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)真實、完整的會計資料編制，并符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報告分析定期對財務(wù)報告進行分析，通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，了解合作社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告分析應(yīng)形成書面報告，為合作社決策提供依據(jù)。四、財務(wù)審批與監(jiān)督（一）財務(wù)審批1.審批原則合作社應(yīng)建立健全財務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。財務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、集體決策、規(guī)范操作”的原則，確保財務(wù)支出合理合規(guī)。2.審批流程各項財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由成員大會或理事會審議通過后，報理事長審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合理性和合法性，簽署審批意見。對不符合規(guī)定的支出，審批人有權(quán)拒絕審批。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督合作社應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。監(jiān)事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實可靠。財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)賬目進行自查和互查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的問題。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。定期向成員公開財務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。成員有權(quán)查閱合作社財務(wù)賬目和相關(guān)資料，提出意見和建議。五、會計檔案管理1.會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其他會計資料等。會計憑證包括原始憑證、記賬憑證；會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等；財務(wù)報告包括月度、季度、年度財務(wù)報告；其他會計資料包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。2.會計檔案的整理與歸檔會計年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)及時對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進行分類整理，編制會計檔案目錄。會計檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。3.會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了