PAGE伊利貨幣資金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范伊利公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效率，防范貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于伊利公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則貨幣資金的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則加強(qiáng)貨幣資金的安全防范措施，保障貨幣資金的安全，防止貨幣資金被盜、挪用、侵占等情況的發(fā)生。3.效益性原則合理安排貨幣資金的收支，提高貨幣資金的使用效率，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。4.不相容職務(wù)分離原則貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職務(wù)應(yīng)相互分離，確保不相容職務(wù)相互制約。二、貨幣資金管理崗位與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.資金管理崗負(fù)責(zé)公司貨幣資金的日常管理，包括資金的收付、調(diào)度、核算等工作。2.出納崗負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等具體業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)貨幣資金的會(huì)計(jì)核算，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)貨幣資金的收支情況進(jìn)行審核和監(jiān)督。4.審批崗負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（二）崗位職責(zé)1.資金管理崗制定資金管理制度和流程，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。負(fù)責(zé)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行資金分析，為公司決策提供資金支持。合理安排資金的收付和調(diào)度，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的溝通與合作，維護(hù)公司的融資渠道。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查和內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.出納崗嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好貨幣資金的核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.會(huì)計(jì)崗按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)貨幣資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。審核貨幣資金的收支憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期編制貨幣資金相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司貨幣資金的收支情況和余額。對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。4.審批崗根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度和審批流程，對(duì)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。審核資金使用的合理性和必要性，確保資金使用符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。對(duì)重大資金支出進(jìn)行重點(diǎn)審查，提出審批意見(jiàn)。監(jiān)督資金使用情況，對(duì)違規(guī)使用資金的行為及時(shí)進(jìn)行糾正。三、貨幣資金收入管理（一）銷售收款1.銷售部門(mén)應(yīng)按照銷售合同的約定及時(shí)組織發(fā)貨，并負(fù)責(zé)與客戶溝通收款事宜。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并跟蹤款項(xiàng)的回收情況。3.對(duì)于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，出納應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)，并登記現(xiàn)金日記賬。4.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，銷售部門(mén)應(yīng)建立客戶信用檔案，定期進(jìn)行信用評(píng)估，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。（二）其他收入1.公司的其他收入，如租金收入、利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時(shí)收取。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源和性質(zhì)，分別進(jìn)行核算，并及時(shí)入賬。3.對(duì)于其他收入的收取，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保收入的真實(shí)性和合法性。四、貨幣資金支出管理（一）支出審批1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.貨幣資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由審批崗進(jìn)行審批。3.審批崗應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度和審批流程，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合理性、必要性和合規(guī)性。4.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）支付結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批后的支出申請(qǐng)，及時(shí)辦理支付結(jié)算手續(xù)。2.對(duì)于現(xiàn)金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。3.對(duì)于銀行存款支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.出納在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核支付憑證，確保支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。5.支付結(jié)算完成后，出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并將支付憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.員工應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和合理性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和報(bào)銷金額的合理性。5.審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)審批崗進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由出納辦理報(bào)銷支付手續(xù)。五、庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金限額1.公司應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金支出的需要，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。3.庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)開(kāi)戶銀行核定后，公司必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。2.出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，收付完畢后，應(yīng)在現(xiàn)金收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。4.對(duì)于收取的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金或公款私存。（三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由出納和監(jiān)盤(pán)人簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金的管理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。六、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)人批準(zhǔn)后辦理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的銀行賬戶。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的數(shù)量，避免多頭開(kāi)戶。（二）銀行存款收付規(guī)定1.銀行存款收付必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付的安全和合規(guī)。2.出納在辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核銀行存款收付憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.銀行存款收付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得通過(guò)現(xiàn)金方式進(jìn)行。4.對(duì)于收到的銀行存款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬。5.對(duì)于開(kāi)出的銀行支票等支付憑證，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行填寫(xiě)和簽發(fā)，確保支付憑證的真實(shí)性和有效性。（三）銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月定期獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)共同編制，經(jīng)審核后簽字確認(rèn)。4.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。七、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的種類、購(gòu)買、保管、使用、核銷等流程。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，設(shè)立票據(jù)登記簿，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、使用、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。3.票據(jù)的購(gòu)買應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由專人負(fù)責(zé)辦理，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。4.票據(jù)的保管應(yīng)妥善安全，防止票據(jù)被盜、丟失或損壞。5.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。6.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用情況清晰可查。（二）印章管理1.公司應(yīng)建立印章管理制度，明確印章的種類、刻制、保管、使用、銷毀等流程。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)印章的管理，設(shè)立印章登記簿，對(duì)印章的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記。3.印章的刻制應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由公司法定代表人或授權(quán)人批準(zhǔn)后辦理。4.印章的保管應(yīng)妥善安全，實(shí)行專人保管，確保印章的安全。5.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，不得擅自使用印章。6.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人，并在印章登記簿上進(jìn)行登記。7.對(duì)于不再使用的印章，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，確保印章的安全。八、監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計(jì)（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)貨幣資金的管理情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括貨幣資金的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理情況等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。4.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審計(jì)制度的要求，定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。2.貨幣資金審計(jì)的內(nèi)容包括貨幣資金的內(nèi)部控制制度、資金收支的真實(shí)性、合法性、完整性、資金使用的效益性等。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定貨幣資金審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和程序。4.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱憑