PAGE電腦店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范電腦店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保電腦店的財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障電腦店的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[電腦店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營場所。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋電腦店財務(wù)活動的全過程，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層及時了解財務(wù)狀況，做出合理決策。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置電腦店設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和電腦店財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)電腦店的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算、核算、分析等工作。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。參與電腦店的經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和建議，協(xié)助管理層制定合理的經(jīng)營策略。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財務(wù)關(guān)系。定期對電腦店的財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保財務(wù)工作的規(guī)范和有效。會計(jì)職責(zé)按照國家財務(wù)法規(guī)和電腦店財務(wù)制度的要求，負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務(wù)報表，如實(shí)反映電腦店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會計(jì)資料的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好稅務(wù)申報、繳納等工作，確保電腦店稅務(wù)合規(guī)。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全無遺失。定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好資金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控工作。協(xié)助會計(jì)做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如核對賬目、提供財務(wù)數(shù)據(jù)等。三、財務(wù)核算1.會計(jì)核算基礎(chǔ)電腦店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則，準(zhǔn)確核算各會計(jì)期間的收入、成本和費(fèi)用。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和電腦店的經(jīng)營特點(diǎn)，設(shè)置合理的會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個方面，確保財務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計(jì)人員。會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會計(jì)科目等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、清晰，按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記。定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬時，應(yīng)編制科目匯總表，核對各科目余額，進(jìn)行試算平衡。對賬工作包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對等，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)如實(shí)反映電腦店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報管理層和相關(guān)部門。4.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，向管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表中重要項(xiàng)目的明細(xì)情況、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更情況、或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)等，以便報表使用者更好地理解財務(wù)報表。財務(wù)情況說明書應(yīng)分析電腦店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動情況等，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門根據(jù)電腦店的日?，F(xiàn)金收支情況合理確定，并報開戶銀行備案。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出審批單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，出納方可支付現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，出納應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報管理層備案。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。每月末，會計(jì)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。嚴(yán)格控制銀行存款的使用，銀行付款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人員填寫銀行付款審批單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，出納方可辦理付款手續(xù)。妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和憑證，如支票、匯票、本票、銀行對賬單等，定期進(jìn)行整理和歸檔，確保票據(jù)和憑證的安全和完整。3.資金預(yù)算管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)電腦店的經(jīng)營計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保資金的合理安排和有效使用。資金預(yù)算經(jīng)管理層審核批準(zhǔn)后，作為電腦店資金管理的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)管理層批準(zhǔn)。定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。財務(wù)部門應(yīng)每月編制資金預(yù)算執(zhí)行情況報告，向管理層匯報資金預(yù)算的執(zhí)行情況，為管理層決策提供參考依據(jù)。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則電腦店的收入按照以下原則確認(rèn)：銷售商品收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，同時電腦店不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。提供勞務(wù)收入：在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，按照完工百分比法確認(rèn)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)是指同時滿足以下條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入電腦店；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入和使用費(fèi)收入等。利息收入按照他人使用本電腦店貨幣資金的時間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計(jì)算確定。2.收入核算方法銷售商品收入的核算：根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單等原始憑證，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售商品涉及現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等情況的，按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理。提供勞務(wù)收入的核算：按照完工百分比法確認(rèn)收入時，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)合同的約定和實(shí)際完成的工作量，計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的勞務(wù)成本。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的核算：按照合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計(jì)算確定收入，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收入票據(jù)管理電腦店應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收入結(jié)算。銷售商品應(yīng)開具銷售發(fā)票，提供勞務(wù)應(yīng)開具勞務(wù)發(fā)票，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)開具相應(yīng)的票據(jù)。加強(qiáng)票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管，領(lǐng)用票據(jù)時應(yīng)進(jìn)行登記，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、數(shù)量等信息。使用完畢后應(yīng)及時交回，核銷票據(jù)。嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算對象和方法電腦店的成本核算對象主要包括電腦產(chǎn)品的采購成本、維修成本、配件成本等。根據(jù)成本核算對象和成本項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法。對于采購成本，采用加權(quán)平均法計(jì)算存貨成本；對于維修成本和配件成本，按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、責(zé)任和措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制制度的要求，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)采購管理，合理控制采購成本。采購部門應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，進(jìn)行比價采購，降低采購價格。同時，應(yīng)加強(qiáng)采購合同管理，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性。優(yōu)化庫存管理，降低庫存成本。合理確定庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)庫存盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈盤虧情況，確保庫存賬實(shí)相符?？刂凭S修成本，提高維修效率。維修部門應(yīng)制定合理的維修流程和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)維修人員的培訓(xùn)和管理，提高維修技術(shù)水平，降低維修費(fèi)用。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報銷審批單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，財務(wù)部門方可報銷。嚴(yán)禁超預(yù)算支出和不合理支出。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動趨勢分析、成本費(fèi)用與收入的對比分析等內(nèi)容。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用降低率等。根據(jù)考核結(jié)果，對成本費(fèi)用控制較好的部門給予獎勵，對成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行處罰。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指電腦店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別，并分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報管理層批準(zhǔn)。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等方面。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定報經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。按照國家財務(wù)法規(guī)和電腦店財務(wù)制度的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)提應(yīng)按月進(jìn)行，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)期間進(jìn)行減值測試。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，采購部門、使用部門等配合進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報告，報管理層審批。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價值扣除已計(jì)提的折舊和減值準(zhǔn)備后的余額進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂處置合同，明確處置價格、付款方式、處置時間等條款。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報電腦店應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。每月末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的申報期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種。2.稅款繳納與發(fā)票管理按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)填寫納稅申報表和繳款書，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款。加強(qiáng)發(fā)票管理，按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。定期對稅務(wù)政策進(jìn)行研究和分析，及時了解稅收法規(guī)的變化，確保電腦店的稅務(wù)處理符合稅收法規(guī)的要求。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)溝通和信息交流，及時解決稅務(wù)處理過程中遇到的問題。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)