PAGE小規(guī)模裝飾公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模裝飾公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[小規(guī)模裝飾公司具體名稱]及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.收支平衡原則：合理安排公司收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，確保公司財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。3.負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，編制稅務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)分析，合理避稅。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)物品。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）記賬方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。2.資金籌集方式包括銀行借款、股東出資、內(nèi)部融資等，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用審批流程：經(jīng)辦人填寫資金使用申請(qǐng)表，注明用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.公司資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用、轉(zhuǎn)借或用于其他非公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金賬實(shí)相符。（四）資金預(yù)算1.公司建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.資金預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行，充分考慮資金需求和資金來(lái)源，提高資金使用效率。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象公司按照裝飾工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，歸集和分配成本費(fèi)用。（二）成本項(xiàng)目設(shè)置1.直接材料：指裝飾工程中直接耗用的各種材料費(fèi)用。2.直接人工：指直接從事裝飾工程施工的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等費(fèi)用。3.機(jī)械使用費(fèi)：指裝飾工程施工中使用的各種機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用。4.其他直接費(fèi)用：指裝飾工程施工中除直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)以外的其他直接費(fèi)用，如水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。5.間接費(fèi)用：指公司為組織和管理裝飾工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。（三）成本核算方法公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入成本核算對(duì)象。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和報(bào)銷憑證要求。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，合理控制費(fèi)用支出。3.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明用途、金額、報(bào)銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，方可辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。4.費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，報(bào)銷憑證上應(yīng)當(dāng)注明費(fèi)用名稱、金額、日期等信息。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的配備與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，方可辦理購(gòu)置手續(xù)。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和合規(guī)性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，方可辦理處置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置凈收益計(jì)入當(dāng)期損益，處置凈損失按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。2.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的稅務(wù)崗位或指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，公司應(yīng)當(dāng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實(shí)際情況和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等各類財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀或丟失。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位