PAGE最高法財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范最高人民法院（以下簡稱“最高法”）的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障最高法各項(xiàng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于最高法機(jī)關(guān)及所屬各部門、各直屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低行政成本。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制年度預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整，定期進(jìn)行預(yù)算分析和評價(jià)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織財(cái)務(wù)決算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。配合相關(guān)部門做好審計(jì)、檢查等工作，提供財(cái)務(wù)資料和解釋說明。2.其他部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。配合財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)合理使用和安全保管。按照規(guī)定及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷等手續(xù)，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。參與財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)管理制度的制定，提出合理化建議。（二）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.預(yù)算審批年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)最高法黨組會議審議通過。預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)最高法黨組會議審批。2.支出審批日常費(fèi)用支出按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)確定。重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等實(shí)行集體決策和審批制度，由最高法黨組會議或院長辦公會議研究決定。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)工作需要，合理安排資金。結(jié)合最高法事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。嚴(yán)格控制一般性支出，優(yōu)先保障重點(diǎn)工作和民生領(lǐng)域支出。2.編制方法收入預(yù)算根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行編制。支出預(yù)算按照基本支出和項(xiàng)目支出分類編制?；局С龈鶕?jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況編制；項(xiàng)目支出根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和資金需求情況編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作需要和預(yù)算編制要求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合最高法整體財(cái)力情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)最高法黨組會議審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)最高法黨組會議審議通過后，由財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算科目和部門進(jìn)行分解下達(dá)，明確各部門的預(yù)算指標(biāo)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等情況。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)最高法黨組會議審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。（三）預(yù)算分析與評價(jià)1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括收入分析、支出分析、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析等，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.預(yù)算評價(jià)建立預(yù)算評價(jià)制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評價(jià)。預(yù)算評價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益、項(xiàng)目完成情況等，評價(jià)結(jié)果作為部門績效考核和預(yù)算安排的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍最高法的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等。（二）財(cái)政撥款收入管理1.財(cái)政撥款預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)政預(yù)算編制要求，結(jié)合最高法工作實(shí)際，編制財(cái)政撥款預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政撥款預(yù)算應(yīng)明確資金來源、用途、金額等，確保預(yù)算準(zhǔn)確合理。2.財(cái)政撥款收入確認(rèn)與核算財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和實(shí)際收到的金額確認(rèn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與財(cái)政部門核對財(cái)政撥款收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入范圍事業(yè)收入主要包括訴訟費(fèi)收入、國家賠償費(fèi)用收入、罰沒收入等。2.訴訟費(fèi)收入管理嚴(yán)格按照國家訴訟費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取訴訟費(fèi)，確保收費(fèi)合法合規(guī)。建立訴訟費(fèi)收繳管理制度，加強(qiáng)訴訟費(fèi)收繳工作的監(jiān)督和管理，及時(shí)足額上繳訴訟費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對訴訟費(fèi)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為訴訟費(fèi)管理決策提供依據(jù)。3.國家賠償費(fèi)用收入管理按照國家賠償法的規(guī)定，及時(shí)收取國家賠償費(fèi)用。加強(qiáng)國家賠償費(fèi)用的核算和管理，確保賠償費(fèi)用?？顚Ｓ?。4.罰沒收入管理嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定收取罰沒收入，確保罰沒收入及時(shí)足額上繳國庫。建立罰沒收入收繳管理制度，加強(qiáng)罰沒收入收繳工作的監(jiān)督和管理。（四）其他收入管理1.其他收入范圍其他收入主要包括利息收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)出租收入等。2.利息收入管理加強(qiáng)銀行存款利息收入的管理，定期核對利息收入情況，確保利息收入及時(shí)足額入賬。3.捐贈(zèng)收入管理規(guī)范捐贈(zèng)收入的管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定使用捐贈(zèng)資金。建立捐贈(zèng)收入臺賬，對捐贈(zèng)收入的來源、金額、用途等進(jìn)行詳細(xì)記錄。4.資產(chǎn)出租收入管理加強(qiáng)資產(chǎn)出租收入的管理，按照規(guī)定簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等。及時(shí)收取資產(chǎn)出租收入，確保收入足額入賬。五、支出管理（一）支出分類最高法的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家工資政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，確保工資按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)社會保障繳費(fèi)和住房公積金的管理，及時(shí)足額繳納相關(guān)費(fèi)用。2.公用經(jīng)費(fèi)管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出的審批和管理，確保支出合理合規(guī)。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)申請，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)最高法黨組會議或院長辦公會議審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施部門按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查項(xiàng)目資金使用是否符合規(guī)定，是否?？顚Ｓ?。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，編制項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。（四）支出審批流程1.一般費(fèi)用支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷付款。2.重大項(xiàng)目支出、大額資金支出審批流程項(xiàng)目實(shí)施部門提出項(xiàng)目支出申請，詳細(xì)說明項(xiàng)目情況、資金需求、預(yù)算安排等。財(cái)務(wù)部門審核項(xiàng)目支出申請，提出審核意見。最高法黨組會議或院長辦公會議對項(xiàng)目支出申請進(jìn)行研究決策，審批通過后按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)。（五）支出控制措施1.建立支出預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際支出情況，設(shè)置支出預(yù)警線，對接近預(yù)警線的支出項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警提示。根據(jù)預(yù)警提示，相關(guān)部門及時(shí)采取措施，控制支出進(jìn)度，確保支出不突破預(yù)算。2.加強(qiáng)支出績效評價(jià)建立支出績效評價(jià)制度，對各項(xiàng)支出的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價(jià)。績效評價(jià)結(jié)果作為調(diào)整預(yù)算安排、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的重要依據(jù)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類最高法的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，及時(shí)清理銀行賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合工作需要和實(shí)際情況。購買固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、凈值等情況。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確合理。3.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。2.無形資產(chǎn)攤銷對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保攤銷準(zhǔn)確合理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置審批資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、金額等。財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)處置申請，提出審核意見，報(bào)最高法黨組會議或院長辦公會議審批。3.資產(chǎn)處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫，納入預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等情況，分析存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和會計(jì)核算要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)最高法黨組會議審議通過，并按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，為財(cái)務(wù)管理決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的和內(nèi)容，選擇合適的分析方法進(jìn)行分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向最高法黨組會議和相關(guān)部門匯報(bào)財(cái)務(wù)分析情況。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的監(jiān)督檢查。定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督最高法設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，相關(guān)部門應(yīng)按照要求進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供財(cái)務(wù)資料，配合財(cái)政部門的工作。對財(cái)政部門提出的意見和建議，及時(shí)進(jìn)