PAGE房地產(chǎn)代理商財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)代理商的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，合理納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、說明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。4.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，為公司管理層提供決策參考。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.資金收入管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬。銷售回款應(yīng)及時(shí)存入公司銀行賬戶，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、挪用。3.資金支出管理公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，確保資金支出的合理性、合法性和安全性。資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。資金支出審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確?，F(xiàn)金收付的真實(shí)性、合法性。出納應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。5.銀行存款管理公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款管理，確保銀行存款的安全。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行開戶，開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保銀行存款收付的真實(shí)性、合法性。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。6.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問題。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)、登記入賬。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批程序，并進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批程序，并進(jìn)行評(píng)估和作價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理房地產(chǎn)存貨管理公司應(yīng)加強(qiáng)房地產(chǎn)存貨管理，包括土地儲(chǔ)備、在建項(xiàng)目、已完工未銷售項(xiàng)目等。建立健全房地產(chǎn)存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的數(shù)量、成本、位置等信息。定期對(duì)房地產(chǎn)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本，為銷售定價(jià)提供依據(jù)。合理控制房地產(chǎn)存貨規(guī)模，避免存貨積壓。其他流動(dòng)資產(chǎn)（如辦公用品、低值易耗品等）管理建立健全其他流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，明確管理流程和責(zé)任。對(duì)其他流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制其他流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置和使用，提高資產(chǎn)使用效率。3.無(wú)形資產(chǎn)（如商標(biāo)、專利、土地使用權(quán)等）管理公司應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，明確無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬和價(jià)值。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的變化。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。4.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)公司應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃和方案，明確清查與盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間等。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類與核算房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算房地產(chǎn)項(xiàng)目成本包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。按照房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度，合理歸集和分配成本費(fèi)用，確保項(xiàng)目成本的準(zhǔn)確計(jì)算。建立健全房地產(chǎn)項(xiàng)目成本臺(tái)賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目成本的發(fā)生情況。期間費(fèi)用核算期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的明細(xì)科目進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。銷售費(fèi)用應(yīng)按照銷售項(xiàng)目進(jìn)行核算，合理分?jǐn)備N售費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照借款利息、手續(xù)費(fèi)等明細(xì)科目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)費(fèi)用支出情況。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。加強(qiáng)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。4.成本費(fèi)用報(bào)銷管理公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定。報(bào)銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保報(bào)銷費(fèi)用的合理性和合法性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。七、銷售與收款管理1.銷售合同管理公司應(yīng)建立健全銷售合同管理制度，加強(qiáng)銷售合同管理。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括房屋面積、價(jià)格、付款方式、交房時(shí)間等條款。銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行審核，確保合同條款的合法性和合理性。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)、登記，并建立銷售合同臺(tái)賬。加強(qiáng)對(duì)銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理，及時(shí)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.銷售收款管理公司應(yīng)加強(qiáng)銷售收款管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。制定銷售收款政策，明確收款方式、收款時(shí)間等要求。嚴(yán)格執(zhí)行銷售收款審批制度，確保收款的真實(shí)性和合法性。加強(qiáng)對(duì)銷售收款的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收款過程中出現(xiàn)的問題。定期與客戶核對(duì)往來賬款，確保賬款清晰。3.銷售傭金管理公司應(yīng)制定銷售傭金管理制度，明確銷售傭金的計(jì)算方法、支付標(biāo)準(zhǔn)和支付時(shí)間等。銷售傭金應(yīng)根據(jù)銷售業(yè)績(jī)和合同約定進(jìn)行計(jì)算和支付。銷售傭金支付前，應(yīng)進(jìn)行審核，確保支付的合理性和合法性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)支付銷售傭金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納的合法性和合規(guī)性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.發(fā)票管理公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票管理。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，確保發(fā)票開具的真實(shí)性和合法性。發(fā)票取得應(yīng)嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的保管和使用，防止發(fā)票丟失和被盜用。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、銷售與收款管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位制衡機(jī)制，防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，為公司管理層提供決策參考。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按