自考審計(jì)準(zhǔn)則試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系核心的是（）A.一般原則與責(zé)任準(zhǔn)則B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則D.特殊領(lǐng)域?qū)徲?jì)準(zhǔn)則2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）A.形式上的獨(dú)立B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立C.形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D.隨意的態(tài)度3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)報(bào)告4.下列審計(jì)程序中，不屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.重新計(jì)算5.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）內(nèi)。A.30天B.60天C.90天D.180天6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，這是為了獲?。ǎ┱J(rèn)定的審計(jì)證據(jù)。A.存在B.完整性C.權(quán)利和義務(wù)D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.下列關(guān)于審計(jì)重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）A.重要性的判斷離不開(kāi)具體環(huán)境B.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系C.重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的D.重要性水平一經(jīng)確定，不得變更8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易，這可能影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性D.以上都有可能9.下列審計(jì)方法中，屬于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的是（）A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.詳細(xì)審計(jì)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的條件之一是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制C.不存在影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)準(zhǔn)則的作用包括（）A.規(guī)范審計(jì)行為B.提高審計(jì)質(zhì)量C.維護(hù)社會(huì)公眾利益D.促進(jìn)審計(jì)理論的發(fā)展2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源可分為（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.親歷證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)4.下列屬于控制測(cè)試程序的有（）A.詢問(wèn)B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行5.審計(jì)工作底稿的作用主要有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查C.對(duì)未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考價(jià)值D.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)6.確定審計(jì)重要性時(shí)需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位的具體情況C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.法律法規(guī)的要求7.關(guān)聯(lián)方交易可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由可能不恰當(dāng)B.關(guān)聯(lián)方交易可能未按照正常的市場(chǎng)交易條款和條件進(jìn)行C.關(guān)聯(lián)方交易可能未在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露D.關(guān)聯(lián)方交易可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性8.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.詳細(xì)審計(jì)9.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見(jiàn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）A.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境B.獲取進(jìn)一步的信息，以評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響C.與治理層溝通D.考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行為規(guī)范，具有強(qiáng)制性。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要保持形式上的獨(dú)立，就可以保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，充分性影響適當(dāng)性。（）4.控制測(cè)試是每次審計(jì)都必須執(zhí)行的程序。（）5.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）6.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）7.關(guān)聯(lián)方交易一定會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（）8.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不需要關(guān)注控制風(fēng)險(xiǎn)。（）9.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何錯(cuò)報(bào)。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用。審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。作用有規(guī)范審計(jì)行為，使審計(jì)工作有章可循；提高審計(jì)質(zhì)量，保證審計(jì)結(jié)果可靠；維護(hù)社會(huì)公眾利益，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可信度；促進(jìn)審計(jì)理論發(fā)展，推動(dòng)行業(yè)進(jìn)步。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求，以滿足其決策需要；被審計(jì)單位具體情況，如規(guī)模、性質(zhì)等；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，重要性與風(fēng)險(xiǎn)反向變動(dòng)；法律法規(guī)要求，確保合規(guī)。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)。適當(dāng)性是充分性的基礎(chǔ)，只有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)才需要足夠數(shù)量；充分性影響證據(jù)可靠性，數(shù)量過(guò)少難以保證質(zhì)量，但僅數(shù)量多也不能彌補(bǔ)適當(dāng)性缺陷。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？通過(guò)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)對(duì)。包括控制測(cè)試，評(píng)估內(nèi)控有效性；實(shí)質(zhì)性程序，如細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量的重要意義。審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)工作提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范流程。它明確了審計(jì)目標(biāo)、程序和方法，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能規(guī)范操作。有助于保證審計(jì)程序的完整性和有效性，從而提高審計(jì)質(zhì)量，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果可靠性和公信力。2.分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的重要性。獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂。保持獨(dú)立可使注冊(cè)會(huì)計(jì)師客觀公正地進(jìn)行審計(jì)工作，不受外界干擾和利益影響。能增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果可信度，讓財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴審計(jì)意見(jiàn)，維護(hù)資本市場(chǎng)秩序和社會(huì)公眾利益。3.探討審計(jì)證據(jù)的獲取方法及其適用范圍。獲取方法有檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行等。檢查適用于各類書(shū)面資料；觀察用于了解業(yè)務(wù)活動(dòng)；詢問(wèn)獲取口頭信息；函證用于核實(shí)外部信息；重新計(jì)算針對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；重新執(zhí)行測(cè)試內(nèi)控有效性。4.討論審計(jì)報(bào)告的作用和不同類型審計(jì)報(bào)告的影響。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作最終成果。無(wú)保留意見(jiàn)增強(qiáng)報(bào)表可信度，利于企業(yè)融資等；保留意見(jiàn)表明存在一定問(wèn)題，影響投資者信心；否定意見(jiàn)說(shuō)明報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)，對(duì)企業(yè)影響惡劣；無(wú)法表示意見(jiàn)因?qū)徲?jì)受限，讓使用者難以判斷報(bào)表可靠性。答案一、單項(xiàng)選擇題答案1.A2.C3.A4.B5.B6.A