PAGE東莞市總工會財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范東莞市總工會（以下簡稱“本會”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障工會各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本會實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于東莞市總工會機(jī)關(guān)及所屬各基層工會組織。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，合理配置資源，保障重點(diǎn)工作，兼顧一般需求。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。4.民主管理原則：堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開，接受會員監(jiān)督，充分發(fā)揮會員在財(cái)務(wù)管理中的民主參與作用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.本會主席對財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和工會事業(yè)發(fā)展要求。2.副主席協(xié)助主席管理財(cái)務(wù)工作，按照分工負(fù)責(zé)組織實(shí)施相關(guān)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本會年度預(yù)算、決算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支核算、會計(jì)憑證編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等會計(jì)核算工作。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，對本會及所屬基層工會的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，按照規(guī)定期限妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。5.負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。（三）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對本會及所屬基層工會進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見并跟蹤落實(shí)。3.發(fā)揮工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的監(jiān)督作用，定期審查工會財(cái)務(wù)收支情況，確保工會經(jīng)費(fèi)合理使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)本會年度工作計(jì)劃和任務(wù)，合理安排各項(xiàng)收入和支出。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，優(yōu)先保障工會重點(diǎn)工作和職工群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題所需經(jīng)費(fèi)。3.注重績效的原則，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，對重大項(xiàng)目實(shí)行績效目標(biāo)管理。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，本會財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和建議。2.各基層工會和本會各部門按照要求編制本單位、本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。3.財(cái)務(wù)部門對各單位、各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、分析和綜合平衡，編制本會年度預(yù)算草案，報(bào)主席辦公會議審議通過后，提交工會委員會審查批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.本會年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各基層工會和本會各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。由提出調(diào)整預(yù)算的單位或部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)主席辦公會議審議通過，提交工會委員會審查批準(zhǔn)。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題，為預(yù)算調(diào)整和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各基層工會和本會各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與下一年度預(yù)算安排掛鉤，激勵各單位、各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）會費(fèi)收入管理1.會員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)、足額繳納會費(fèi)。會費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)按照會員月工資收入的0.5%計(jì)算，工資收入按照國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。2.基層工會應(yīng)當(dāng)定期向會員公布會費(fèi)收繳情況，接受會員監(jiān)督。會費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳本會財(cái)務(wù)部門，不得截留、挪用。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入管理1.建立健全工會經(jīng)費(fèi)撥繳制度，督促基層單位依法及時(shí)足額撥繳工會經(jīng)費(fèi)。基層單位應(yīng)按照全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費(fèi)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)部門的協(xié)作配合，做好工會經(jīng)費(fèi)代收工作。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)與稅務(wù)部門核對代收經(jīng)費(fèi)信息，確保經(jīng)費(fèi)足額收繳入庫。3.對逾期未繳或少繳工會經(jīng)費(fèi)情況，要及時(shí)進(jìn)行催繳，并按照規(guī)定加收滯納金。（三）上級補(bǔ)助收入管理1.認(rèn)真落實(shí)上級工會對本會的補(bǔ)助政策，及時(shí)、足額接收上級補(bǔ)助收入。2.上級補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，按照上級工會規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭取政府對工會工作的支持，依法依規(guī)接收政府補(bǔ)助收入。2.嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助資金管理要求，加強(qiáng)對政府補(bǔ)助收入的管理和使用，確保資金使用效益。（五）行政補(bǔ)助收入管理1.加強(qiáng)與行政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取行政對工會工作的支持，依法依規(guī)取得行政補(bǔ)助收入。2.行政補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用，不得用于與工會工作無關(guān)的支出。（六）事業(yè)收入管理1.本會所屬事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動，依法取得事業(yè)收入。2.加強(qiáng)對事業(yè)單位事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保收入合法合規(guī)，支出合理有效。（七）投資收益管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，合理安排工會資金進(jìn)行投資，確保投資安全，提高投資收益。2.加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，定期對投資收益進(jìn)行核算和分析，及時(shí)足額收取投資收益。（八）其他收入管理1.其他收入應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.對其他收入要進(jìn)行明細(xì)核算，按照規(guī)定用途使用，不得擅自擴(kuò)大開支范圍。五、支出管理（一）職工活動支出管理1.職工活動支出是指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。2.職工活動支出應(yīng)當(dāng)遵循勤儉節(jié)約、保障重點(diǎn)、注重實(shí)效的原則，根據(jù)工會工作計(jì)劃和職工需求合理安排。3.嚴(yán)格控制職工活動支出標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)活動費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。4.加強(qiáng)對職工活動的組織管理，建立健全活動審批制度，確?；顒影踩?、有序開展?；顒咏Y(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供相關(guān)活動資料作為報(bào)銷依據(jù)。（二）維權(quán)支出管理1.維權(quán)支出是指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。2.維權(quán)支出應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)保障職工的合法權(quán)益，加大對困難職工幫扶、勞動爭議調(diào)解、法律援助等工作的投入。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用維權(quán)資金，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.加強(qiáng)對維權(quán)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，建立健全項(xiàng)目實(shí)施和資金使用的跟蹤問效機(jī)制，提高維權(quán)工作實(shí)效。（三）業(yè)務(wù)支出管理1.業(yè)務(wù)支出是指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。2.業(yè)務(wù)支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)工會工作實(shí)際需要，合理安排培訓(xùn)、會議、調(diào)研、專項(xiàng)業(yè)務(wù)等經(jīng)費(fèi)。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。4.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的組織管理，建立健全活動審批制度，確?；顒淤|(zhì)量和效果?；顒咏Y(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供相關(guān)活動資料作為報(bào)銷依據(jù)。（四）行政支出管理1.行政支出是指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。2.行政支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，降低行政成本。合理安排辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度。3.加強(qiáng)對行政資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（五）資本性支出管理1.資本性支出是指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。2.資本性支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批制度。項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目必要性和可行性。3.加強(qiáng)對資本性支出項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，建立健全項(xiàng)目跟蹤問效機(jī)制，確保項(xiàng)目質(zhì)量和資金使用效益。項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交付手續(xù)。（六）補(bǔ)助下級支出管理1.補(bǔ)助下級支出是指工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。2.補(bǔ)助下級支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級工會實(shí)際情況和工作需要，合理確定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和金額。3.加強(qiáng)對補(bǔ)助下級支出的管理和監(jiān)督，建立健全補(bǔ)助資金跟蹤問效機(jī)制，確保補(bǔ)助資金?？顚Ｓ?，發(fā)揮效益。（七）事業(yè)支出管理1.事業(yè)支出是指工會對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。2.加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為。3.合理安排事業(yè)經(jīng)費(fèi)，支持事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動，提高事業(yè)單位服務(wù)工會工作和職工群眾的能力。（八）其他支出管理1.其他支出是指工會除上述支出以外的各項(xiàng)支出。2.其他支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度規(guī)定列支，不得隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.對其他支出要進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全催收制度，定期清理往來款項(xiàng)，及時(shí)收回欠款，減少壞賬損失。4.加強(qiáng)對存貨（庫存物品）的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等各環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和工作流程。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和審批程序，確保固定資產(chǎn)購置的必要性和合規(guī)性。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳本會財(cái)務(wù)部門，納入預(yù)算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指工會擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、登記、使用、攤銷、處置等各環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和工作流程。3.無形資產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并按照規(guī)定期限進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳本會財(cái)務(wù)部門，納入預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）借入款1.借入款是指工會因開展工作或發(fā)展事業(yè)的需要向其他單位或個(gè)人借入的款項(xiàng)。2.嚴(yán)格控制借入款規(guī)模，確需借入款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。借款應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.加強(qiáng)對借入款的管理，按照借款合同約定及時(shí)足額償還借款本息，不得逾期拖欠。（二）應(yīng)付個(gè)人收入1.應(yīng)付個(gè)人收入是指工會按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給個(gè)人的工資、津貼補(bǔ)貼、獎金等收入。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算和發(fā)放應(yīng)付個(gè)人收入，確保職工個(gè)人收入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)對應(yīng)付個(gè)人收入的管理，定期進(jìn)行核對和清理，確保賬目清晰，無差錯(cuò)。（三）應(yīng)付款項(xiàng)1.應(yīng)付款項(xiàng)是指工會因購買商品、接受服務(wù)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.加強(qiáng)對應(yīng)付款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)付款項(xiàng)管理制度，定期進(jìn)行清理核對，及時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)，維護(hù)工會良好信譽(yù)。3.對應(yīng)付款項(xiàng)要進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰，無差錯(cuò)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映本會財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)主席辦公會議審議通過后，按照規(guī)定報(bào)送上級工會和有關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對本會財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析、存在問題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)數(shù)據(jù)和指標(biāo)進(jìn)行對比分析，客觀評價(jià)本會財(cái)務(wù)工作成效和存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本會建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對本會及所屬基層工會的財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對本會及所屬基層工會進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主席辦公會議報(bào)告，并向