PAGE儲(chǔ)備中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范儲(chǔ)備中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障儲(chǔ)備中心各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。（二）適用范圍本制度適用于儲(chǔ)備中心及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋儲(chǔ)備中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和管理要求。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便及時(shí)做出決策和采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)備中心的可持續(xù)發(fā)展。（四）財(cái)務(wù)管理體制儲(chǔ)備中心實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。中心財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全中心的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和辦法，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作；各部門、各分支機(jī)構(gòu)在中心財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行中心的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置儲(chǔ)備中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備與工作需要相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作職能和業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)儲(chǔ)備中心的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算方案等。參與儲(chǔ)備中心重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)儲(chǔ)備中心的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)，確保其安全無(wú)缺。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，以及儲(chǔ)備中心的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.全面性原則：涵蓋儲(chǔ)備中心的各項(xiàng)收入和支出，包括業(yè)務(wù)活動(dòng)、基本建設(shè)、人員經(jīng)費(fèi)等。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和估算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目均以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性和必要性，確定預(yù)算金額。2.滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和滾動(dòng)編制，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)儲(chǔ)備中心年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門、各分支機(jī)構(gòu)按照通知要求，收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。2.編制階段：各部門、各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況和發(fā)展需求，編制本部門、本分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成儲(chǔ)備中心年度預(yù)算草案。3.審批階段：儲(chǔ)備中心年度預(yù)算草案經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批通過(guò)后，正式下達(dá)儲(chǔ)備中心年度預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門、各分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付資金，保障各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。2.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門和項(xiàng)目，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促整改。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等原因，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門或分支機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批通過(guò)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍儲(chǔ)備中心的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，在收到財(cái)政撥款時(shí)確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供相關(guān)服務(wù)或完成相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)并取得收入時(shí)確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策：各項(xiàng)收費(fèi)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.加強(qiáng)收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，定期進(jìn)行收入分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問(wèn)題。五、支出管理（一）支出分類儲(chǔ)備中心的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蟽?chǔ)備中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)當(dāng)與儲(chǔ)備中心的業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展需要相適應(yīng)，具有合理性和必要性。3.效益性原則：注重支出的效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.審批權(quán)限原則：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序：對(duì)于金額較大、涉及重要事項(xiàng)的支出，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。中心領(lǐng)導(dǎo)班子研究通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，確保支出審批程序合規(guī)、審批意見(jiàn)明確。4.核算控制：財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問(wèn)題。（五）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報(bào)銷期限：一般費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)辦理，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。3.報(bào)銷流程：經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類儲(chǔ)備中心的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量規(guī)格、質(zhì)量性能、技術(shù)參數(shù)、配套設(shè)施等，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)要求和使用需要。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、保養(yǎng)等情況進(jìn)行記錄，及時(shí)處理固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損等情況。2.流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)：加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保貨幣資金、存貨等的安全與完整。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷和處置。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、評(píng)估后，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審批。審批通過(guò)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)取得的收入，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類：儲(chǔ)備中心財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和月度財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字、中心領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門。（三）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為中心領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存