PAGE公司收回款財務制度一、總則（一）目的為加強公司收回款管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金及時、足額回收，降低資金風險，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及款項收回的業(yè)務活動，包括但不限于銷售業(yè)務、提供勞務、出租資產(chǎn)等產(chǎn)生的應收款項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：款項收回工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保各項收款活動合法合規(guī)。2.及時足額原則：業(yè)務部門應積極履行收款職責，按照合同約定及時、足額收回款項，避免逾期和壞賬的發(fā)生。3.分工協(xié)作原則：財務部門、業(yè)務部門及其他相關部門應密切配合，各司其職，共同做好款項收回工作。4.風險控制原則：加強對款項收回過程的風險識別、評估和控制，采取有效措施防范資金損失。二、職責分工（一）業(yè)務部門1.負責與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收款條款，確保合同約定的收款方式、時間、金額等清晰明確。2.按照合同約定及時向客戶提供產(chǎn)品或服務，并跟蹤客戶付款情況，主動與客戶溝通協(xié)調，督促客戶按時付款。3.對于逾期未付款項，業(yè)務部門應及時查明原因，采取有效措施進行催收，并將催收情況及時反饋給財務部門。4.負責收集、整理與款項收回相關的資料，如合同、發(fā)票、對賬單等，確保資料的完整性和準確性。（二）財務部門1.負責建立健全公司應收款項臺賬，詳細記錄每筆應收款項的發(fā)生時間、金額、客戶信息、收款情況等，定期與業(yè)務部門核對賬目，確保賬賬相符。2.負責審核業(yè)務部門提交的收款資料，如發(fā)票開具、收款憑證等，確保收款手續(xù)合規(guī)、完整。3.按照合同約定及時確認收入，并跟蹤款項到賬情況，對逾期未收回的款項進行預警，及時向業(yè)務部門反饋。4.協(xié)助業(yè)務部門制定收款計劃，提供財務分析和建議，參與款項催收工作，必要時采取法律手段維護公司利益。（三）其他相關部門（如法務部門、審計部門等）1.法務部門負責為款項收回工作提供法律支持，審核合同條款，處理涉及款項收回的法律糾紛，確保公司合法權益得到保障。2.審計部門負責對款項收回情況進行審計監(jiān)督，檢查收款工作的合規(guī)性、準確性和效益性，提出審計意見和建議。三、收款流程（一）合同簽訂與審批1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議前，應將合同草案提交給財務部門進行審核。財務部門重點審核合同中的收款條款，包括收款方式、時間、金額、逾期付款責任等，確保收款條款符合公司利益和財務制度要求。2.合同經(jīng)業(yè)務部門負責人、財務部門負責人及公司分管領導審批后，方可正式簽訂。（二）發(fā)貨與開票1.業(yè)務部門按照合同約定組織發(fā)貨，并及時通知財務部門開具發(fā)票。財務部門應根據(jù)發(fā)貨情況和合同約定，在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準確無誤與合同一致。2.發(fā)票開具后，財務部門應及時將發(fā)票送達客戶，并做好發(fā)票簽收記錄。（三）收款跟蹤與提醒1.財務部門應建立應收款項跟蹤機制，定期對每筆應收款項進行梳理，掌握款項到期情況。對于即將到期的款項，提前向業(yè)務部門發(fā)出收款提醒。2.業(yè)務部門收到收款提醒后，應及時與客戶溝通，確認付款時間和方式，并跟蹤款項到賬情況。如客戶因特殊原因需要延期付款，業(yè)務部門應及時向財務部門反饋，并取得客戶的書面延期付款申請。（四）款項收回與入賬1.客戶付款后，業(yè)務部門應及時將收款信息傳遞給財務部門。財務部門收到收款信息后，應核對收款金額、付款方式等與合同約定是否一致。2.經(jīng)核對無誤后，財務部門按照公司財務制度進行收款入賬處理，并及時更新應收款項臺賬。同時，財務部門應將收款情況反饋給業(yè)務部門。（五）逾期款項催收1.對于逾期未收回的款項，業(yè)務部門應制定詳細的催收計劃，明確催收責任人、催收方式和時間節(jié)點。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。2.在催收過程中，業(yè)務部門應保持與客戶的溝通，了解客戶逾期付款的原因，并根據(jù)實際情況采取相應的措施。如客戶確實存在資金困難，業(yè)務部門可與客戶協(xié)商制定還款計劃，確保款項逐步收回。3.對于多次催收仍無效果的逾期款項，業(yè)務部門應及時將情況反饋給財務部門，并提出是否采取法律手段的建議。財務部門根據(jù)業(yè)務部門的建議，會同法務部門進行評估，如決定采取法律手段，應及時委托律師事務所進行處理。四、收款風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對公司應收款項進行風險識別和評估，分析客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、財務狀況等因素，判斷款項收回的可能性和風險程度。2.根據(jù)風險評估結果，將應收款項分為不同的風險等級，如高風險、中風險、低風險等，并針對不同風險等級采取相應的管理措施。（二）風險應對措施1.高風險客戶：對于信用狀況差、經(jīng)營困難、存在重大財務風險的高風險客戶，業(yè)務部門應謹慎與其開展業(yè)務，嚴格控制發(fā)貨量和收款期限。在合同簽訂前，要求客戶提供擔保或增加付款條款的約束性。同時，加強對高風險客戶的收款跟蹤和催收力度，必要時提前采取法律措施。2.中風險客戶：對于信用狀況一般、經(jīng)營情況較穩(wěn)定但存在一定風險的中風險客戶，業(yè)務部門應加強與其溝通，定期了解客戶經(jīng)營情況和付款能力。在收款過程中，按照合同約定及時提醒客戶付款，如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)異常情況，應及時調整收款策略。3.低風險客戶：對于信用狀況良好、經(jīng)營穩(wěn)定、付款記錄良好的低風險客戶，業(yè)務部門可適當簡化收款流程，但仍需保持關注，確?？铐棸磿r收回。（三）壞賬管理1.對于確實無法收回的款項，業(yè)務部門應及時查明原因，取得相關證明材料，并按照公司規(guī)定的壞賬審批程序進行申報。2.財務部門負責對壞賬申報進行審核，審核通過后按照財務制度進行壞賬核銷處理。同時，財務部門應將壞賬核銷情況記錄在案，并定期進行分析總結，查找壞賬產(chǎn)生的原因，采取措施改進款項收回管理工作。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對公司款項收回情況進行審計檢查，重點檢查收款流程的執(zhí)行情況、收款資料的完整性和準確性、風險控制措施的有效性等。2.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對于違反公司財務制度和款項收回規(guī)定的行為，應按照公司相關規(guī)定進行處理。（二）考核機制1.建立健全款項收回考核制度，將款項回收率、逾期款項控制率等指標納入業(yè)務部門和相關人員的績效考核體系。2.根據(jù)考核結果，對在款項收回工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵；對未能完成收款任務、導致公司資金損失的部門和個人進行相應的處罰。六、信息溝通與檔案管理（一）信息溝通1.建立定期的款項收回工作溝通會議制度，由財務部門牽頭組織召開會議，業(yè)務部門、法務部門、審計部門等相關人員參加。會議主要通報款項收回工作進展情況、分析存在的問題、討論解決方案等。2.加強部門之間的信息共享和協(xié)同工作，業(yè)務部門、財務部門等應及時將與款項收回相關的信息傳遞給對方，確保信息的及時性和準確性。（二）檔案管理1.財務部門負責建立款項收回檔案管理制度，對與款項收回相關的合同、發(fā)票、對賬單、收款憑證、