PAGE政府辦內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范政府辦內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政府辦各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于政府辦機關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)收支應(yīng)真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。3.完整性原則：涵蓋政府辦所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收支，保持財務(wù)狀況穩(wěn)定。5.效益性原則：注重資金使用效益，提高資源配置效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置政府辦設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)決策合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系，保障財務(wù)工作順利進行。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計劃和任務(wù)，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合政府辦整體工作目標和財力狀況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)政府辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門必須嚴格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時足額撥付資金，確保各項工作順利開展。3.各部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見，報政府辦領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整事項，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目。四、收入管理（一）收入范圍政府辦收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。2.收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對收入進行核算和管理，確保收入真實、準確、完整。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人審核簽字。財務(wù)負責(zé)人審核簽字。政府辦領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。2.專項支出項目實施部門根據(jù)項目預(yù)算和實際工作進度，提出用款計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，按照規(guī)定程序撥付資金。項目實施過程中，發(fā)生的支出按照日常公用經(jīng)費支出審批程序辦理。3.大額支出單項支出超過一定金額的，應(yīng)經(jīng)政府辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。具體支出標準如下：辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理安排辦公用品采購，嚴格控制費用支出。差旅費：按照國家和地方規(guī)定的差旅費標準執(zhí)行，嚴格審批出差事由、天數(shù)、交通工具等。會議費：嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的會議費標準執(zhí)行，確保會議費用合理合規(guī)。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)計劃和實際需要，合理安排培訓(xùn)費用，嚴格控制培訓(xùn)人數(shù)、天數(shù)、地點等。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，內(nèi)容真實、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、付款單位等信息，并加蓋收款單位公章。3.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并加蓋出具單位公章。4.報銷憑證應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報銷，逾期不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算和資金狀況，審核購置申請。經(jīng)批準后，按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進行購置。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會計制度對資產(chǎn)進行核算，建立資產(chǎn)臺賬，如實記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，納入政府辦財務(wù)統(tǒng)一管理。七、負債管理（一）負債范圍負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.對負債進行分類管理，及時清理和償還債務(wù)。3.嚴格按照合同約定支付利息和償還本金，確保按時足額履行償債義務(wù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映政府辦財務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)狀況和