PAGE基層財政所財務制度一、總則（一）制定目的為了加強基層財政所財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障財政工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合基層財政所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于基層財政所的各項財務活動，包括財政資金的收支管理、資產的購置與處置、財務核算與監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財政所的財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋財政所財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務核算準確無誤，資金收支計算精確，避免出現差錯。5.及時性原則：及時進行財務核算、報賬和信息披露，確保財務工作的時效性。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置基層財政所應設立獨立的財務機構，配備必要的財務人員，負責本所的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財政所的財務管理工作，制定財務工作計劃和管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為領導決策提供依據。負責財政資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協調與財政、審計等部門的關系，接受監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保會計信息真實、準確、完整。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據，及時傳遞收入票據。三、預算管理（一）預算編制1.基層財政所應按照財政部門的要求，結合本地區(qū)經濟社會發(fā)展情況和工作實際，編制年度預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制內容應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據財政收入政策和經濟發(fā)展情況進行預測，支出預算應按照規(guī)定的支出范圍和標準進行編制。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行年度預算，不得隨意調整預算指標。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序報經批準。2.加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時采取措施加以解決。3.建立健全預算執(zhí)行考核機制，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調整1.預算調整應符合國家法律法規(guī)和財政政策的要求，不得隨意擴大支出規(guī)?；蚋淖冎С鲇猛?。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由基層財政所提出調整方案，報經上級財政部門批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍基層財政所的收入主要包括財政撥款收入、非稅收入、上級補助收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取非稅收入，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。2.加強對財政撥款收入的管理，確保資金及時足額到位。3.規(guī)范其他收入的管理，嚴格按照相關規(guī)定進行核算和處理。4.各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（三）收入票據管理1.統一使用財政部門規(guī)定的票據，不得使用自制票據或非法票據。2.建立健全票據管理制度，加強票據的領購、使用、保管和核銷工作。3.定期對票據使用情況進行檢查，確保票據使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍基層財政所的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、專項支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.審批人員應嚴格把關，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.人員經費支出應按照國家工資福利政策和規(guī)定的標準進行發(fā)放。3.公用經費支出應按照規(guī)定的定額標準進行控制。4.專項支出應按照項目預算和相關規(guī)定進行使用。（四）支出核算1.按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、規(guī)范。2.對各項支出應進行明細核算，便于查詢和統計分析。3.定期對支出情況進行分析，發(fā)現問題及時采取措施加以解決。六、資產與負債管理（一）資產管理1.資產分類基層財政所的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產購置資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。購置資產應進行政府采購或按照相關規(guī)定進行采購，確保資產質量和價格合理。3.資產登記建立健全資產登記制度，對資產的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。4.資產處置資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。資產處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶。（二）負債管理1.基層財政所應嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉債。2.如因特殊情況需要舉債，應按照規(guī)定的程序報經批準，并落實還款來源。3.加強對負債的管理和核算，及時償還債務，避免逾期債務的發(fā)生。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務人員應嚴格遵守財務規(guī)章制度，對財務收支進行審核把關，確保財務信息真實、準確、完整。3.定期對財務工作進行內部審計，發(fā)現問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.基層財政所應按照國家統一的會計制度編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，及時報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.定期對財務狀況和收支情況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產負債狀況等方面的內容，為領導決策提供參考依據。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計電算化數據等。（二）檔案整理1.會計人員應按照規(guī)定對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應分類存放，便于查詢和保管。（三）檔案保管1.建立健全會計檔案保管制度，指定專人負責保管會計檔案。2.會計檔案應妥善保管，確保檔案安全完整，不得隨意銷毀。（四）檔案查閱1.查閱會計檔案應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得查閱。2.查閱會