PAGE報(bào)社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范報(bào)社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障報(bào)社各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)報(bào)社的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于報(bào)社內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映報(bào)社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋報(bào)社所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)報(bào)社經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)報(bào)社財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。4.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為報(bào)社決策提供支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃。6.管理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、安全。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)報(bào)社財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為報(bào)社決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映報(bào)社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以報(bào)社發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，結(jié)合報(bào)社實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出。3.做到全面、細(xì)致，涵蓋報(bào)社所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。4.注重預(yù)算的科學(xué)性和合理性，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算：對(duì)于一些沒有歷史數(shù)據(jù)可參考的項(xiàng)目，從零開始編制預(yù)算，綜合考慮項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性。2.滾動(dòng)預(yù)算：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和滾動(dòng)編制，使預(yù)算更具適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，各部門根據(jù)報(bào)社年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，提出下一年度的預(yù)算建議，包括收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合報(bào)社整體情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算草案提交報(bào)社管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的差異。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警，分析原因并采取措施加以糾正。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、收入增長(zhǎng)率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）廣告收入管理1.廣告業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)廣告客戶的開拓、洽談和合同簽訂。合同應(yīng)明確廣告發(fā)布的內(nèi)容、時(shí)間、價(jià)格、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)廣告合同及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入入賬準(zhǔn)確、及時(shí)。對(duì)于預(yù)收廣告款的，應(yīng)按照合同約定分期確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)廣告收入的催款管理，對(duì)逾期未付款的客戶及時(shí)進(jìn)行催收，確保廣告收入足額收回。（二）發(fā)行收入管理1.發(fā)行部門負(fù)責(zé)報(bào)紙的征訂、投遞等工作，統(tǒng)計(jì)發(fā)行數(shù)量和收入。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)行部門提供的數(shù)據(jù)確認(rèn)發(fā)行收入，核對(duì)發(fā)行款項(xiàng)的到賬情況。3.定期對(duì)發(fā)行收入進(jìn)行分析，評(píng)估發(fā)行效果，為發(fā)行策略調(diào)整提供依據(jù)。（三）其他收入管理1.報(bào)社的其他收入包括活動(dòng)收入、合作收入、稿費(fèi)收入等。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額和結(jié)算方式。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)其他收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括紙張、油墨、印刷費(fèi)、稿費(fèi)等與報(bào)紙生產(chǎn)直接相關(guān)的成本。2.銷售費(fèi)用：如廣告推廣費(fèi)、發(fā)行費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、人員薪酬、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要是利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu),提高資源利用效率，降低單位成本。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的審核與審批，杜絕不合理支出。（三）成本費(fèi)用核算方法1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和分配；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，以及費(fèi)用是否符合預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。4.報(bào)經(jīng)報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷付款并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確保現(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶欠款情況，包括欠款金額、期限、信用狀況等。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)采取措施收回欠款。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期較長(zhǎng)的款項(xiàng)，加大催收力度，并評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨報(bào)社的存貨主要包括紙張、油墨、印刷材料等。建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)報(bào)社發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、原值等信息。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計(jì)提表，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)于閑置、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)，注銷固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得報(bào)社的無(wú)形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。對(duì)于自行研發(fā)取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確購(gòu)買價(jià)格、付款方式、交付時(shí)間等條款，并及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷金額計(jì)入當(dāng)期損益。定期復(fù)核無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，如有變更，應(yīng)及時(shí)調(diào)整攤銷政策。3.無(wú)形資產(chǎn)處置當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)不再具有使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值時(shí)，應(yīng)進(jìn)行處置。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，確定處置方式和價(jià)格。處置無(wú)形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)，核銷無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)記錄。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表之間勾稽關(guān)系正確。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審閱。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)報(bào)社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示報(bào)社財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，為報(bào)社管理層決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的跟蹤和反饋，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整分析方法和重點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和效果。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全報(bào)社內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等。2.明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。3.制定財(cái)務(wù)操作流程和規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，減少人為失誤和風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)報(bào)社財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、內(nèi)部控制有效性等方面。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)