PAGE殯儀館業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范殯儀館業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障殯儀館業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)殯儀館的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本殯儀館及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映殯儀館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋殯儀館業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)核算全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)定要求。及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)殯儀館的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以更新知識和技能。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)殯儀館的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。會計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)殯儀館的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交殯儀館管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)根據(jù)殯儀館的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，對預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)明確殯儀館的各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目，包括遺體接運(yùn)、冷藏、化妝、告別儀式、火化、骨灰寄存等。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并向社會公示。2.收費(fèi)流程業(yè)務(wù)部門在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)向客戶開具收費(fèi)清單，明確收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和金額?？蛻衾U費(fèi)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將繳費(fèi)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到繳費(fèi)信息后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票。3.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入。對于不同類型的收入，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。4.收入監(jiān)督建立收入監(jiān)督機(jī)制，定期對收費(fèi)情況進(jìn)行檢查和核對。如發(fā)現(xiàn)收費(fèi)違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本包括遺體接運(yùn)、冷藏、化妝、火化等直接與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用；間接成本包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)。實(shí)行成本費(fèi)用歸口管理，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。建立成本費(fèi)用分析和考核制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，不斷降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。對于直接成本，應(yīng)按照業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；對于間接成本，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。4.成本費(fèi)用審批建立成本費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的審批流程和權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批后方可列支。5.成本費(fèi)用控制措施優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。加強(qiáng)物資采購管理，降低采購成本。合理控制人員工資和福利支出，提高人力資源利用效率。嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。核定庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金收付流程。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄客戶欠款情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保資金及時回籠。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討。存貨管理對殯儀館的存貨進(jìn)行分類管理，包括遺體用品、骨灰盒、辦公用品等。建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保存貨安全、完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時處理盤盈、盤虧和毀損情況。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)殯儀館的業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和調(diào)整，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。固定資產(chǎn)處置對于閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.無形資產(chǎn)對殯儀館擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，進(jìn)行登記和管理。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。在無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理1.流動負(fù)債應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款臺賬，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況。按照合同約定及時償還應(yīng)付賬款，維護(hù)殯儀館的信譽(yù)。應(yīng)付職工薪酬管理按照國家規(guī)定和勞動合同約定，及時足額發(fā)放職工薪酬。正確核算應(yīng)付職工薪酬，確保職工薪酬的計(jì)算和發(fā)放準(zhǔn)確無誤。應(yīng)交稅費(fèi)管理按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。正確核算應(yīng)交稅費(fèi)，確保稅費(fèi)計(jì)算和申報(bào)準(zhǔn)確無誤。2.非流動負(fù)債對于殯儀館發(fā)生的非流動負(fù)債，如長期借款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。嚴(yán)格控制非流動負(fù)債規(guī)模，合理安排債務(wù)期限和還款計(jì)劃，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行披露，向殯儀館管理層、股東、監(jiān)管部門等提供財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)分析定期對殯儀館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等內(nèi)容，為管理層提供決策支持。根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)殯儀館的健康發(fā)展。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，提高資金使用效益。促進(jìn)殯儀館內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)配合，提高運(yùn)營效率。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋殯儀館財(cái)務(wù)活動的全過程，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)控制。制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約。適應(yīng)性原則：根據(jù)殯儀館的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離：明確不相容職務(wù)，如會計(jì)與出納、業(yè)務(wù)審批與財(cái)務(wù)審核等，實(shí)行崗位分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的審批流程和權(quán)限。會計(jì)系統(tǒng)控制：按照會計(jì)準(zhǔn)則和制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營分析控制：定期對殯儀館的運(yùn)營情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和人員的財(cái)務(wù)績效進(jìn)行考核評價，激勵員工積極履行職責(zé)。4.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對殯儀館的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性等。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸