PAGE預(yù)付賬款財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)付賬款的管理，規(guī)范預(yù)付賬款的核算和監(jiān)督，保障公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)付賬款的發(fā)生必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保業(yè)務(wù)真實、合法、有效。2.合理性原則：預(yù)付賬款的金額應(yīng)根據(jù)合同約定、業(yè)務(wù)實際需要等合理確定，避免不合理的資金占用。3.風(fēng)險控制原則：加強對預(yù)付賬款的風(fēng)險評估和控制，防范因供應(yīng)商違約、市場變化等原因?qū)е碌娘L(fēng)險。4.規(guī)范核算原則：嚴格按照財務(wù)會計準則進行預(yù)付賬款的核算，確保財務(wù)信息準確、完整。二、預(yù)付賬款的定義與范圍（一）定義預(yù)付賬款是指公司按照購貨合同規(guī)定，預(yù)先支付給供應(yīng)單位的款項。（二）范圍1.購買原材料、商品、設(shè)備等物資而預(yù)先支付的款項。2.支付的工程預(yù)付款，包括建筑工程、安裝工程等預(yù)付款項。3.因業(yè)務(wù)合作等原因預(yù)先支付給其他單位的款項，如定金、保證金等。三、預(yù)付賬款的審批流程（一）業(yè)務(wù)部門申請1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需要，填寫《預(yù)付賬款申請表》，詳細說明預(yù)付賬款的事由、金額、支付對象、預(yù)計支付時間等信息。2.附上相關(guān)合同、協(xié)議、報價單等資料，作為申請的依據(jù)。（二）部門負責(zé)人審核業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對申請事項進行審核，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、必要性、金額合理性以及相關(guān)資料的完整性。審核通過后，在申請表上簽署意見。（三）財務(wù)部門審核1.財務(wù)部門收到申請表及相關(guān)資料后，對預(yù)付賬款的金額、支付方式、資金來源等進行審核。2.檢查是否符合公司資金預(yù)算安排，是否存在資金風(fēng)險。審核通過后，在申請表上簽署意見。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)付賬款申請進行審批。審批通過后，在申請表上簽署意見。（五）總經(jīng)理審批重大金額的預(yù)付賬款申請需報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和資金狀況，做出最終審批決定。（六）審批權(quán)限1.預(yù)付賬款金額在[X]元以下的，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)付賬款金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。3.預(yù)付賬款金額超過[X]元的，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審批。四、預(yù)付賬款的賬務(wù)處理（一）核算科目預(yù)付賬款應(yīng)通過“預(yù)付賬款”科目進行核算。該科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細賬，進行明細核算。（二）賬務(wù)處理流程1.公司按照審批后的《預(yù)付賬款申請表》支付款項時，財務(wù)部門根據(jù)付款憑證，借記“預(yù)付賬款——[供應(yīng)單位名稱]”科目，貸記“銀行存款——[付款賬戶名稱]”科目。2.收到所購物資或接受相關(guān)服務(wù)時，根據(jù)發(fā)票賬單等憑證，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等相關(guān)科目，貸記“預(yù)付賬款——[供應(yīng)單位名稱]”科目。3.當預(yù)付賬款小于采購貨物所需支付的款項時，應(yīng)將不足部分補付，借記“預(yù)付賬款——[供應(yīng)單位名稱]”科目，貸記“銀行存款——[付款賬戶名稱]”科目；當預(yù)付賬款大于采購貨物所需支付的款項時，應(yīng)將多余部分收回，借記“銀行存款——[收款賬戶名稱]”科目，貸記“預(yù)付賬款——[供應(yīng)單位名稱]”科目。五、預(yù)付賬款的跟蹤與監(jiān)控（一）建立臺賬財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)付賬款臺賬，詳細記錄每筆預(yù)付賬款的發(fā)生日期、金額、支付對象、合同編號、預(yù)計到貨日期、實際到貨日期、發(fā)票取得情況等信息。（二）定期跟蹤1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)對預(yù)付賬款業(yè)務(wù)進行跟蹤，及時了解供應(yīng)商的供貨進度、質(zhì)量情況等。2.財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對預(yù)付賬款臺賬，對預(yù)付賬款的執(zhí)行情況進行跟蹤分析。如發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款超過合同約定時間仍未到貨或未取得發(fā)票等異常情況，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因，并采取相應(yīng)措施。（三）風(fēng)險預(yù)警1.設(shè)定預(yù)付賬款風(fēng)險預(yù)警指標，如預(yù)付賬款占流動資產(chǎn)的比例、預(yù)付賬款賬齡等。2.當預(yù)警指標出現(xiàn)異常時，發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門關(guān)注預(yù)付賬款風(fēng)險，及時采取措施進行處理。六、預(yù)付賬款的清理與核銷（一）清理原則1.定期清理原則：公司應(yīng)定期對預(yù)付賬款進行清理，確保預(yù)付賬款的真實性、準確性和合規(guī)性。2.及時核銷原則：對于已到貨、已取得發(fā)票且款項已結(jié)清的預(yù)付賬款，應(yīng)及時進行核銷。（二）清理流程1.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)付賬款臺賬和相關(guān)業(yè)務(wù)資料，對預(yù)付賬款進行全面梳理，確定需要清理的預(yù)付賬款明細。2.向業(yè)務(wù)部門發(fā)送《預(yù)付賬款清理通知書》，要求業(yè)務(wù)部門對涉及的預(yù)付賬款進行核實，并提供相關(guān)證明材料。3.業(yè)務(wù)部門對預(yù)付賬款的清理情況進行說明，如已到貨但未取得發(fā)票的，應(yīng)說明原因及預(yù)計取得發(fā)票時間；因供應(yīng)商原因無法供貨或合同終止的，應(yīng)提供相關(guān)證明文件。（三）核銷條件1.所購物資或服務(wù)已全部到貨并驗收合格，且已取得發(fā)票。2.因供應(yīng)商原因無法供貨或合同終止，已收回全部預(yù)付款項或取得相關(guān)賠償。3.預(yù)付賬款已逾期且無法收回，已按照公司規(guī)定履行了審批手續(xù)并計提壞賬準備。（四）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門填寫《預(yù)付賬款核銷申請表》，附上相關(guān)證明材料，如發(fā)票、驗收報告、合同終止協(xié)議、壞賬核銷審批文件等。2.財務(wù)部門對申請核銷的預(yù)付賬款進行審核，核實相關(guān)資料的真實性、完整性和合規(guī)性。3.審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。4.總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的預(yù)付賬款。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對預(yù)付賬款的管理情況進行審計，檢查預(yù)付賬款的審批流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準確、跟蹤監(jiān)控是否到位、清理核銷是否及時等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對預(yù)付賬款進行自查，檢查預(yù)付賬款的管理是否符合本制度規(guī)定，是否存在風(fēng)險隱患。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，確保預(yù)付賬款管理規(guī)范、有效。（三）責(zé)任追究1.對于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)付賬款出現(xiàn)風(fēng)險或損失的部門和個人，將視情節(jié)輕重追究相應(yīng)的責(zé)任。2.對在預(yù)付賬款管理中存在違規(guī)行為的責(zé)任人，給予批評教