PAGE輪滑俱樂部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范輪滑俱樂部（以下簡稱“俱樂部”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障俱樂部的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于俱樂部及其下屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋俱樂部所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）俱樂部管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定俱樂部的財務(wù)戰(zhàn)略和政策，指導(dǎo)財務(wù)工作。2.審批重大財務(wù)決策，如投資、融資、利潤分配等。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財務(wù)管理工作進(jìn)行考核。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)俱樂部財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，如實反映財務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項費用支出。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。4.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。5.配合外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.嚴(yán)格執(zhí)行俱樂部的財務(wù)制度，控制本部門的費用支出。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護，確保資產(chǎn)安全。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和俱樂部實際情況設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（四）會計檔案管理1.對會計憑證、賬簿、報表等會計檔案進(jìn)行妥善保管。2.會計檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、收入管理（一）收入范圍俱樂部的收入主要包括會員費收入、培訓(xùn)課程收入、賽事活動收入、場地租賃收入等。（二）收費標(biāo)準(zhǔn)制定1.根據(jù)市場情況和俱樂部成本，制定合理的收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報管理層審批后執(zhí)行，并向會員和社會公開。（三）收入確認(rèn)原則1.會員費收入在收到款項且會員資格生效時確認(rèn)收入。2.培訓(xùn)課程收入在課程結(jié)束后確認(rèn)收入。3.賽事活動收入在活動結(jié)束后確認(rèn)收入。4.場地租賃收入按照租賃合同約定的收款時間確認(rèn)收入。（四）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.加強對收入的管理，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍俱樂部的支出主要包括人員工資、場地租賃費用、設(shè)備采購費用、培訓(xùn)教材費用、賽事活動費用等。（二）費用審批流程1.費用支出應(yīng)填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、審批人等信息。2.按照以下審批流程進(jìn)行審批：部門負(fù)責(zé)人審核：對本部門的費用支出進(jìn)行審核，確保支出合理、合規(guī)。財務(wù)部門審核：審核費用報銷單的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，檢查是否符合財務(wù)制度規(guī)定。管理層審批：根據(jù)費用金額大小，由相應(yīng)管理層進(jìn)行審批。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度，各項支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.加強對費用支出的審核，杜絕不合理支出。3.定期對費用支出情況進(jìn)行分析，找出存在的問題并加以改進(jìn)。（四）特殊支出管理1.對于重大投資、融資等特殊支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報管理層審批。2.特殊支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保資金安全和效益。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)俱樂部發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.按照預(yù)算安排合理使用資金，提高資金使用效率。2.嚴(yán)格控制資金支出，確保資金?？顚Ｓ?。（三）資金安全管理1.加強對資金的安全管理，建立健全資金內(nèi)部控制制度。2.定期進(jìn)行資金盤點，確保賬實相符。3.防范資金風(fēng)險，如資金被盜、挪用等。（四）銀行賬戶管理1.按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)多個賬戶。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類俱樂部資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入預(yù)算管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、金額、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計提。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全和流動性。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時催收欠款。4.合理控制存貨庫存，避免積壓。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括俱樂部品牌、商標(biāo)、專利等。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的價值。八、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)俱樂部的收入情況，合理安排支出。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮俱樂部各項業(yè)務(wù)活動的資金需求。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法編制預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作任務(wù)，編制詳細(xì)的預(yù)算草案。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對俱樂部財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督