PAGE潮州慈善總會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范潮州慈善總會（以下簡稱“總會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障總會各項慈善活動的順利開展，提高資金使用效益，確保慈善資金的安全與透明，維護總會的社會公信力。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合總會的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于潮州慈善總會及其所屬各部門、各分支機構(gòu)、各專項基金管理機構(gòu)的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準確、完整地向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：慈善資金應(yīng)按照捐贈者意愿和項目宗旨專款專用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約使用資源，提高資金使用效益。5.風(fēng)險管理原則：建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制機制，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議總會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.決定總會重大財務(wù)事項，如重大資金支出、投資決策等。3.對總會財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和總會章程要求。（二）會長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)總會財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性負責(zé)。2.審批總會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，以及重大財務(wù)支出和投資項目。3.協(xié)調(diào)總會與外部相關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系，保障總會財務(wù)工作順利開展。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制總會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。2.嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度和總會財務(wù)制度，做好會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。3.負責(zé)慈善資金的收支管理，確保資金安全、及時、準確地收付。4.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。5.配合相關(guān)部門做好審計、稅務(wù)等工作，提供財務(wù)資料和信息。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)總會年度工作計劃和預(yù)算安排，合理編制本部門經(jīng)費預(yù)算，并嚴格執(zhí)行。2.負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的財務(wù)收支管理，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)。3.配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作，及時提供財務(wù)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮總會各項業(yè)務(wù)活動和發(fā)展規(guī)劃，合理安排資金。2.收支平衡原則：收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)量入為出。3.勤儉節(jié)約原則：在保證慈善活動正常開展的前提下，節(jié)約使用資金。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況、捐贈意向和市場預(yù)測等因素，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算：按照總會年度工作計劃和項目安排，結(jié)合各項費用標準和實際需求，編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)總會年度工作計劃和各部門預(yù)算建議，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)會長辦公會審議后，提交理事會審議通過。3.經(jīng)理事會審議通過的預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)會長辦公會審議后，提交理事會審議批準。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.總會應(yīng)建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為，確保捐贈資金及時、足額到賬。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈者意愿和相關(guān)規(guī)定進行管理和使用，不得擅自改變捐贈用途。3.對于定向捐贈，應(yīng)嚴格按照捐贈協(xié)議實施，確保?？顚Ｓ?；對于非定向捐贈，應(yīng)按照總會宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用。4.接受捐贈時，應(yīng)向捐贈者開具合法有效的捐贈票據(jù)，并做好捐贈記錄。（二）政府資助收入管理1.積極爭取政府部門的資助和支持，按照相關(guān)規(guī)定和要求，及時、足額取得政府資助收入。2.政府資助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，嚴格遵守相關(guān)資金管理辦法和財務(wù)制度。3.加強與政府部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時匯報資金使用情況，確保政府資助資金的合理使用。（三）其他收入管理1.總會的其他收入，如利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.利息收入應(yīng)及時入賬，投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進行分配和管理。3.加強對其他收入的監(jiān)督和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍1.慈善項目支出：用于總會開展的各類慈善救助、公益活動、項目實施等方面的支出。2.管理費用支出：包括總會工作人員的薪酬、辦公費、差旅費、會議費等日常管理費用支出。3.籌資費用支出：用于總會開展籌資活動所發(fā)生的費用，如宣傳費、捐贈儀式費等。4.其他支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和總會章程允許的其他支出。（二）支出審批程序1.一般支出：由部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，經(jīng)分管會長審批后報銷。2.重大支出：超過一定金額的重大支出項目，需經(jīng)會長辦公會審議通過后，報理事會審批。3.專項支出：對于慈善項目專項支出，應(yīng)按照項目實施方案和預(yù)算進行審批，確保專款專用。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度和總會報銷規(guī)定。2.報銷時應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由相關(guān)人員簽字確認。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（四）專項資金管理1.對于慈善項目專項資金，應(yīng)設(shè)立專門賬戶，實行?？顚Ｓ?、單獨核算。2.專項資金的使用應(yīng)嚴格按照項目實施方案和預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或挪用。3.項目實施部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送專項資金使用情況報告，接受財務(wù)監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)（貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項等）管理1.貨幣資金管理：嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時清理未達賬項。2.短期投資管理：根據(jù)總會資金狀況和投資政策，合理進行短期投資，確保投資收益；建立投資風(fēng)險評估機制，防范投資風(fēng)險。3.應(yīng)收款項管理：加強對應(yīng)收款項的核算和管理，定期清理催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)（房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等）管理1.固定資產(chǎn)購置：按照總會預(yù)算和實際需求，合理購置固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)核算：建立固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)進行詳細核算；定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等）管理1.無形資產(chǎn)取得：對于自行開發(fā)或購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷費用計入當期損益。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.總會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映總會的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果，按照規(guī)定報送理事會、相關(guān)政府部門和社會公眾。3.年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，并出具審計報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對總會財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動進行分析，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負債狀況等方面。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施，不斷提高總會財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對總會財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門應(yīng)定期對總會財務(wù)進行審計，確