PAGE人事部門財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范人事部門的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障人事工作的順利開展，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。（二）適用范圍本制度適用于公司人事部門及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、科室在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映人事部門的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋人事部門所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，不得遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，確保信息的時(shí)效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)主管1.全面負(fù)責(zé)人事部門的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算。2.組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，對(duì)違規(guī)行為提出糾正意見并及時(shí)匯報(bào)。4.參與人事部門重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。5.協(xié)調(diào)與公司其他部門及外部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系。（二）會(huì)計(jì)1.按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理。2.負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。（三）出納1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。4.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.人事部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和人事工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括人員費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、招聘費(fèi)用、辦公費(fèi)用等各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)的必要性和合理性，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行監(jiān)控和控制。2.各科室應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，找出原因并提出改進(jìn)措施。2.公司將對(duì)人事部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改。四、收入管理（一）收入范圍人事部門的收入主要包括員工繳納的各類費(fèi)用（如社保費(fèi)、公積金等）、培訓(xùn)收入、招聘服務(wù)收入等。（二）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。2.對(duì)于代收代繳的員工費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)足額上繳相關(guān)部門，并做好記錄。3.培訓(xùn)收入和招聘服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算，確保收入的及時(shí)確認(rèn)和入賬。（三）收入票據(jù)管理1.人事部門應(yīng)使用合法合規(guī)的票據(jù)收取各項(xiàng)收入，不得使用自制票據(jù)或白條收款。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛假報(bào)銷。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際需要，不得鋪張浪費(fèi)。3.合法性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。4.時(shí)效性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予受理。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)其真實(shí)性和合理性，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核無誤后簽字。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意報(bào)銷。5.出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（三）具體費(fèi)用支出規(guī)定1.人員費(fèi)用工資、獎(jiǎng)金、津貼等應(yīng)按照公司薪酬制度和考勤記錄進(jìn)行核算和發(fā)放。社保費(fèi)、公積金等應(yīng)按照國家規(guī)定及時(shí)足額繳納，不得拖欠。2.培訓(xùn)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和合同約定進(jìn)行支出，確保培訓(xùn)效果和質(zhì)量。培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表等相關(guān)憑證。3.招聘費(fèi)用招聘費(fèi)用應(yīng)合理控制，根據(jù)招聘需求選擇合適的招聘渠道和方式。招聘費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供招聘合同、招聘發(fā)票、招聘效果評(píng)估報(bào)告等相關(guān)憑證。4.辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，不得超支。辦公費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供發(fā)票、辦公用品清單或領(lǐng)用記錄等相關(guān)憑證。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.人事部門的固定資產(chǎn)包括辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等）、辦公家具（如桌椅、文件柜等）等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，經(jīng)審批后方可購置。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)的處置（如報(bào)廢、出售等）應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用年限較短的物品，如文具、紙張、墨盒等。2.低值易耗品應(yīng)進(jìn)行登記入賬，建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄其名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、領(lǐng)用部門等信息。3.低值易耗品的購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，經(jīng)審批后方可購置。4.低值易耗品的領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的領(lǐng)用制度進(jìn)行，由領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后到倉庫領(lǐng)取。5.低值易耗品的攤銷應(yīng)按照一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行，確保成本的合理核算。（三）庫存現(xiàn)金管理1.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，確保金額準(zhǔn)確無誤。3.現(xiàn)金日記賬應(yīng)及時(shí)登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。（四）銀行存款管理1.人事部門應(yīng)按照公司規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.銀行存款的收付應(yīng)通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)（一）審批流程1.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)人員審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.重大費(fèi)用支出（如金額較大的培訓(xùn)項(xiàng)目、招聘活動(dòng)等）應(yīng)提前提交專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證后，再按照審批流程進(jìn)行審批。（二）審批權(quán)限1.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)費(fèi)用金額大小和重要程度，設(shè)定不同的審批權(quán)限。2.一般費(fèi)用支出在一定金額以下由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過一定金額的費(fèi)用支出需報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.重大費(fèi)用支出無論金額大小，均需報(bào)公司總經(jīng)理審批，并經(jīng)公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映人事部門的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說明，提出存在的問題和改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)人事部門的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，找出財(cái)務(wù)管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)人事部門財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的錯(cuò)誤和問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)人事部門的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部監(jiān)督檢查1.人事部