PAGE國(guó)資委企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)本財(cái)務(wù)制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)資委對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求制定，旨在規(guī)范國(guó)資委所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)資委直接監(jiān)管的所有企業(yè)及其所屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、收益分配等。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為基礎(chǔ)，合理計(jì)算各期損益。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）國(guó)資委職責(zé)1.制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家政策和戰(zhàn)略規(guī)劃。3.監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和透明度。4.考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。（二）企業(yè)職責(zé)1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確各部門財(cái)務(wù)管理職責(zé)。2.組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，制定具體的財(cái)務(wù)操作流程和內(nèi)部控制制度。3.負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并按時(shí)報(bào)送國(guó)資委。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。5.如實(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，接受國(guó)資委和社會(huì)公眾的監(jiān)督。三、資金籌集（一）籌資原則1.合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)較小的籌資方式，優(yōu)化籌資組合。3.確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和金融監(jiān)管要求。（二）籌資方式1.權(quán)益籌資吸收直接投資：企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營(yíng)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤(rùn)”的原則，直接吸收國(guó)家、法人、個(gè)人和外商投入資金。發(fā)行股票：企業(yè)通過發(fā)行普通股或優(yōu)先股籌集資金，應(yīng)符合證券監(jiān)管部門的規(guī)定。2.債務(wù)籌資銀行借款：企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)借款，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限等條款。發(fā)行債券：企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)可發(fā)行企業(yè)債券籌集資金，債券發(fā)行應(yīng)符合國(guó)家債券發(fā)行管理規(guī)定，合理確定債券規(guī)模和利率。融資租賃：企業(yè)通過融資租賃方式獲取所需資產(chǎn)，應(yīng)簽訂融資租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式等。（三）籌資審批1.企業(yè)籌資方案應(yīng)經(jīng)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)企業(yè)管理層審批。重大籌資項(xiàng)目需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。2.籌資方案涉及國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)的，應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。3.企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送籌資計(jì)劃和方案，國(guó)資委根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行審核批復(fù)。四、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，規(guī)范現(xiàn)金收支手續(xù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，建立客戶信用評(píng)估制度，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，對(duì)壞賬損失應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行核銷。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置企業(yè)固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括提出申請(qǐng)、評(píng)估作價(jià)、審批、處置交易等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行，通過外購、自創(chuàng)、接受投資等方式獲取無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自創(chuàng)無形資產(chǎn)應(yīng)按照開發(fā)過程中符合資本化條件的支出入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置企業(yè)無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。五、成本控制（一）成本核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本。2.成本核算應(yīng)遵循一致性原則，采用統(tǒng)一的成本核算方法和口徑，確保成本信息的可比性。（二）成本核算方法1.品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。2.分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，按照產(chǎn)品批別歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。3.分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，按照生產(chǎn)步驟歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。（三）成本控制措施1.建立成本預(yù)算管理制度，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品，定期進(jìn)行成本預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日?？刂?，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強(qiáng)采購管理，降低采購成本，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取有利的采購價(jià)格和條件。六、收益分配（一）利潤(rùn)分配原則1.企業(yè)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定，兼顧國(guó)家、企業(yè)、投資者和職工利益。2.堅(jiān)持同股同權(quán)、同股同利原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。3.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮企業(yè)發(fā)展需要，合理留存利潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)自我發(fā)展能力。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公積金，企業(yè)根據(jù)章程規(guī)定或股東會(huì)決議提取任意盈余公積金。4.向投資者分配利潤(rùn)，企業(yè)按照股東持有的股份比例向投資者分配利潤(rùn)。（三）股利分配政策1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、盈利水平、資金需求等因素制定合理的股利分配政策。2.股利分配政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整，以維護(hù)股東利益和企業(yè)形象。3.企業(yè)應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露股利分配政策和當(dāng)年股利分配情況。七、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是原則，確保預(yù)算指標(biāo)真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.遵循全面性原則，涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等。4.注重預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性，預(yù)算編制應(yīng)充分考慮企業(yè)實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境變化，一經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。（三）預(yù)算編制程序1.企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出財(cái)務(wù)預(yù)算編制的總體要求和主要指標(biāo)。2.各部門按照財(cái)務(wù)部門要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，形成企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間進(jìn)度要求。2.建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批，重大預(yù)算調(diào)整需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.企業(yè)應(yīng)定期向國(guó)資委報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，