PAGE汽修廠配件支出財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)汽修廠配件支出管理，規(guī)范配件采購、庫存、使用等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)行為，確保配件支出的合理性、合法性和效益性，保障汽修廠的正常運(yùn)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于汽修廠內(nèi)所有與配件采購、存儲(chǔ)、領(lǐng)用及相關(guān)財(cái)務(wù)核算等活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保配件支出活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則配件采購、領(lǐng)用等各項(xiàng)記錄必須真實(shí)準(zhǔn)確，如實(shí)反映實(shí)際業(yè)務(wù)情況。3.合理性原則配件采購數(shù)量、規(guī)格應(yīng)根據(jù)汽修業(yè)務(wù)實(shí)際需求合理確定，避免浪費(fèi)和積壓。4.效益性原則在保證汽修服務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低配件采購成本，提高資金使用效益。二、配件采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.維修部門應(yīng)根據(jù)日常維修業(yè)務(wù)量、車輛保有量以及歷史維修數(shù)據(jù)等，定期（每月/每季度）編制配件需求計(jì)劃。需求計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)列出所需配件的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息。2.配件管理人員結(jié)合庫存情況對(duì)維修部門提交的需求計(jì)劃進(jìn)行審核。對(duì)于庫存已有足夠數(shù)量的配件，應(yīng)不予重復(fù)列入采購計(jì)劃；對(duì)于庫存不足但預(yù)計(jì)短期內(nèi)維修需求不大的配件，可適當(dāng)調(diào)整采購數(shù)量或采購時(shí)間。3.財(cái)務(wù)部門參與配件需求計(jì)劃的審核過程，從資金預(yù)算角度對(duì)采購計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估，確保采購計(jì)劃在公司資金承受范圍內(nèi)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄。采購人員應(yīng)通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，包括網(wǎng)絡(luò)搜索、行業(yè)推薦、實(shí)地考察等，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，篩選出合格的供應(yīng)商納入名錄。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)。每年至少一次對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期、價(jià)格變動(dòng)情況、售后服務(wù)等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄。對(duì)于評(píng)價(jià)不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)淘汰，并尋找新的替代供應(yīng)商。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括配件名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、售后服務(wù)等條款。合同簽訂前，采購人員應(yīng)將合同文本提交財(cái)務(wù)部門審核，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。（三）采購流程1.采購申請(qǐng)維修部門根據(jù)配件需求計(jì)劃填寫采購申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交給采購部門。采購申請(qǐng)表應(yīng)注明采購配件的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨日期等信息。2.采購執(zhí)行采購人員依據(jù)采購申請(qǐng)表，在合格供應(yīng)商名錄中選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同約定的條款執(zhí)行，確保采購的配件質(zhì)量合格、價(jià)格合理、交貨及時(shí)。3.到貨驗(yàn)收配件到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括配件的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否與采購合同和采購申請(qǐng)表一致。驗(yàn)收合格的配件辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的配件應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，如退貨、換貨等。4.付款結(jié)算采購人員憑采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，按照公司規(guī)定的付款流程辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門在審核相關(guān)憑證無誤后，及時(shí)安排付款。對(duì)于符合預(yù)付款條件的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付預(yù)付款，并跟蹤后續(xù)到貨及驗(yàn)收情況。三、配件庫存管理（一）庫存管理制度1.建立健全配件庫存管理制度，明確庫存管理人員的職責(zé)和權(quán)限。庫存管理人員負(fù)責(zé)配件的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)放、盤點(diǎn)等工作。2.配件應(yīng)分類存放，按照配件的類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行標(biāo)識(shí)，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)配件的特性和保管要求，合理安排存儲(chǔ)環(huán)境，確保配件質(zhì)量不受影響。3.建立庫存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄配件的出入庫日期、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、來源、去向等信息。庫存臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門的賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（二）庫存盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)每月末或每季度末，庫存管理人員應(yīng)組織對(duì)配件庫存進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)配件的實(shí)際數(shù)量與庫存臺(tái)賬記錄是否一致，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.不定期抽查財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)配件庫存進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，檢查庫存管理的規(guī)范性和庫存數(shù)據(jù)的真實(shí)性。對(duì)于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)要求庫存管理人員進(jìn)行整改。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理盤點(diǎn)結(jié)束后，庫存管理人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議。對(duì)于盤盈盤虧的配件，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的配件應(yīng)及時(shí)調(diào)整庫存臺(tái)賬，并查明原因；盤虧的配件，如屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；如屬于人為原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四、配件領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用流程1.維修人員根據(jù)維修工單填寫配件領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用配件的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息，并經(jīng)維修部門負(fù)責(zé)人審批。2.領(lǐng)用單提交給倉庫管理人員，倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放配件，并在庫存臺(tái)賬上記錄配件的發(fā)出情況。3.維修人員領(lǐng)用配件后，應(yīng)及時(shí)用于維修作業(yè)，并在維修工單上注明配件的實(shí)際使用情況。（二）退料管理1.對(duì)于維修作業(yè)中未使用或剩余的配件，維修人員應(yīng)及時(shí)辦理退料手續(xù)。退料時(shí)，應(yīng)填寫退料單，注明退料配件的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息，并經(jīng)維修部門負(fù)責(zé)人審批。2.倉庫管理人員收到退料單后，對(duì)退料配件進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)配件質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確后辦理入庫手續(xù)，并在庫存臺(tái)賬上記錄退料情況。五、配件支出核算與財(cái)務(wù)報(bào)表（一）核算原則1.配件采購支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括配件價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。2.配件庫存應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出配件的成本核算方法可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.維修領(lǐng)用配件的成本應(yīng)計(jì)入維修成本，按照維修工單進(jìn)行歸集和分配。（二）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證，及時(shí)記錄配件采購支出，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于配件庫存的增減變動(dòng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫存臺(tái)賬和出入庫憑證進(jìn)行核算，確保庫存賬目準(zhǔn)確無誤。3.在維修業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)維修工單和配件領(lǐng)用單，將領(lǐng)用配件的成本計(jì)入維修成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制配件采購情況報(bào)表，反映當(dāng)月配件采購的品種、數(shù)量、金額等信息。2.定期編制配件庫存報(bào)表，展示庫存配件的類別、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、金額等情況，以及庫存變動(dòng)情況。3.結(jié)合維修成本核算，編制維修成本報(bào)表，分析維修成本中配件成本的占比及變動(dòng)原因，為成本控制和決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)汽修廠配件支出財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購、庫存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、賬目，實(shí)地盤點(diǎn)庫存等方式進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）日常監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)配件采購、庫存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算及管理過程中的問題。2.維修部門和倉