PAGE基本支出財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司基本支出的財(cái)務(wù)管理，確保資金使用的合法性、合理性和有效性，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的基本支出財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：基本支出的各項(xiàng)費(fèi)用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的必要性和適當(dāng)性。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用。4.真實(shí)性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合上一年度基本支出執(zhí)行情況，編制本部門年度基本支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.基本支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等明細(xì)項(xiàng)目，并明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體用途和金額。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的基本支出預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，編制公司年度基本支出預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.公司年度基本支出預(yù)算經(jīng)管理層審批通過(guò)后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。（五）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，根據(jù)考核指標(biāo)進(jìn)行打分評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果通報(bào)各部門。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。三、人員經(jīng)費(fèi)管理（一）工資福利支出1.工資福利支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度，按時(shí)足額發(fā)放員工工資福利。3.工資核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保員工工資信息的真實(shí)性和完整性。4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金應(yīng)按照規(guī)定的比例和基數(shù)足額繳納，不得拖欠或漏繳。（二）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助1.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算，確保資金使用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。四、公用經(jīng)費(fèi)管理（一）辦公費(fèi)1.辦公費(fèi)包括辦公用品、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，實(shí)行集中采購(gòu)和限額管理。3.印刷費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行印刷，確保印刷質(zhì)量和費(fèi)用合理。4.郵電費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。5.物業(yè)管理費(fèi)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，確保物業(yè)服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用合理。（二）差旅費(fèi)1.差旅費(fèi)是指員工因公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。2.公司應(yīng)制定差旅費(fèi)管理制度，明確差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。3.員工出差應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫(xiě)出差審批單，并注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等信息。4.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。5.城市間交通費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的交通工具等級(jí)乘坐，住宿費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)包干使用。（三）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)是指公司召開(kāi)會(huì)議所發(fā)生的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。2.公司應(yīng)制定會(huì)議費(fèi)管理制度，明確會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。3.召開(kāi)會(huì)議應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫(xiě)會(huì)議審批單，并注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員等信息。4.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。5.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支，嚴(yán)禁以會(huì)議名義組織公款旅游等違規(guī)行為。（四）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)費(fèi)是指公司開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)所發(fā)生的師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等。2.公司應(yīng)制定培訓(xùn)費(fèi)管理制度，明確培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。3.開(kāi)展培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫(xiě)培訓(xùn)審批單，并注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象等信息。4.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。5.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支，嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義安排公款旅游等違規(guī)行為。（五）公務(wù)接待費(fèi)1.公務(wù)接待費(fèi)是指公司為執(zhí)行公務(wù)或開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要接待來(lái)訪人員所發(fā)生的費(fèi)用。2.公司應(yīng)制定公務(wù)接待費(fèi)管理制度，明確公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。3.公務(wù)接待應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫(xiě)公務(wù)接待審批單，并注明接待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、事由等信息。4.公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。5.公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待，嚴(yán)禁以公務(wù)接待名義進(jìn)行公款吃喝等違規(guī)行為。（六）專用材料費(fèi)1.專用材料費(fèi)是指公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的專用材料、設(shè)備等費(fèi)用。2.專用材料費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，實(shí)行集中采購(gòu)和限額管理。3.采購(gòu)專用材料和設(shè)備應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收和入庫(kù)管理，確保材料和設(shè)備的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.專用材料費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（七）勞務(wù)費(fèi)1.勞務(wù)費(fèi)是指公司因開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要臨時(shí)聘用人員所支付的勞務(wù)費(fèi)用。2.公司應(yīng)制定勞務(wù)費(fèi)管理制度，明確勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和支付流程。3.臨時(shí)聘用人員應(yīng)簽訂勞務(wù)合同，明確工作內(nèi)容、工作時(shí)間、勞務(wù)報(bào)酬等事項(xiàng)。4.勞務(wù)費(fèi)支付應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，提供勞務(wù)發(fā)票等相關(guān)證明材料，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（八）委托業(yè)務(wù)費(fèi)1.委托業(yè)務(wù)費(fèi)是指公司委托外單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所支付的費(fèi)用。2.公司應(yīng)制定委托業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度，明確委托業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和支付流程。3.委托業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂委托合同，明確委托事項(xiàng)、委托期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。4.委托業(yè)務(wù)費(fèi)支付應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，提供發(fā)票等相關(guān)證明材料，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（九）其他公用經(jīng)費(fèi)1.其他公用經(jīng)費(fèi)是指除上述各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)以外的其他費(fèi)用，如工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理安排和使用其他公用經(jīng)費(fèi)。3.其他公用經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。五、審批與報(bào)銷（一）審批流程1.基本支出報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般費(fèi)用報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.重大費(fèi)用報(bào)銷或涉及多個(gè)部門的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。（二）報(bào)銷憑證1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、有效、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等要素。3.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，具備收款日期、收款金額、收款事由等要素。4.報(bào)銷單應(yīng)填寫(xiě)完整，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門名稱、報(bào)銷事由、金額等信息，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。（三）報(bào)銷時(shí)間1.員工應(yīng)及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)符合報(bào)銷規(guī)定的及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的予以退回。六、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)基本支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)基本支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保各項(xiàng)費(fèi)用的分類準(zhǔn)確、核算清晰。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司基本支出的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)基本支出的財(cái)務(wù)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)