PAGE教育部學校財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級各類學校及其他教育機構（以下統(tǒng)稱學校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。（四）財務管理體制學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制；規(guī)模較大的學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制。校長對學校的財務工作負有領導責任，財務部門在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。二、財務管理職責（一）學校領導職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，組織制定學校財務管理制度，并監(jiān)督實施。2.領導學校財務工作，對學校財務狀況和資金使用效益負責。3.組織編制和執(zhí)行學校年度預算，負責預算調整的審批工作。4.籌集辦學資金，合理安排使用各項資金，確保學校事業(yè)發(fā)展的資金需求。5.審查學校財務報告，對重大財務事項作出決策。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，負責制定學校財務管理制度的具體實施辦法。2.負責編制學校年度預算草案，組織預算的執(zhí)行、控制和分析，并定期向學校領導報告預算執(zhí)行情況。3.負責學校各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，依法組織收入，杜絕亂收費現(xiàn)象；按照財務制度規(guī)定的開支范圍和標準，嚴格控制支出，確保資金使用合理、合規(guī)。4.負責學校財務核算工作，及時、準確地記錄和反映學校財務收支情況，定期編制財務報告，為學校領導決策提供依據(jù)。5.負責學校資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整，提高資產使用效益。6.負責學校財務內部控制制度的建設和執(zhí)行，防范財務風險。7.負責學校財務檔案的整理、歸檔和保管工作。8.負責對學校所屬二級單位的財務工作進行指導、監(jiān)督和檢查。（三）其他部門職責1.各部門應根據(jù)學校年度預算和本部門的工作任務，合理安排各項經費支出，嚴格控制經費使用，確保經費使用效益。2.各部門應配合財務部門做好預算編制、執(zhí)行、分析等工作，及時提供有關財務信息。3.各部門應按照學校規(guī)定的程序和要求，辦理各項經費報銷手續(xù)，確保報銷憑證真實、合法、有效。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映學校預算年度內的收入和支出情況，不得隱瞞或虛報。3.真實性原則。預算編制應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為基礎，數(shù)據(jù)準確可靠，不得編造虛假數(shù)據(jù)。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項資金，合理確定各項支出的比例和結構，優(yōu)先保障重點項目和事業(yè)發(fā)展的需要。5.收支平衡原則。堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預算。（二）預算編制方法學校預算編制采用零基預算法，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合財力可能，按照輕重緩急，對各項收入和支出進行全面、細致的測算和安排。（三）預算編制程序1.學校財務部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出下一年度預算編制的指導思想和原則，明確預算編制的要求和方法。2.各部門根據(jù)學校預算編制的指導思想和原則，結合本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門下一年度的預算建議數(shù)，報學校財務部門。3.學校財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學校下一年度預算草案，報學校領導審批。4.學校領導審批后的預算草案，報上級主管部門和財政部門審核批復。（四）預算執(zhí)行與調整1.學校預算一經批復，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排，組織實施本部門的各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.學校財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.學校預算在執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力等因素影響，需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。具體調整程序如下：由學校財務部門提出預算調整建議，經學校領導同意后，報上級主管部門和財政部門審批。上級主管部門和財政部門審批同意后，學校財務部門根據(jù)審批意見，對預算進行調整，并及時將調整后的預算下達各部門執(zhí)行。（五）決算管理1.年度終了，學校應按照規(guī)定編制年度決算報告，全面反映學校年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.學校決算報告應經學校領導審核后，報上級主管部門和財政部門審批。3.學校應加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結經驗教訓，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為改進財務管理工作提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。嚴格按照國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則。學校各項收入應統(tǒng)一納入學校財務部門管理，嚴禁設立賬外賬。3.足額上繳原則。按照國家有關規(guī)定，及時足額上繳應繳款項，不得截留、挪用。（三）收入管理要求1.財政補助收入管理。學校應按照國家有關規(guī)定，積極爭取財政補助收入，并按照財政部門核定的預算和撥款方式，及時足額取得財政補助收入。2.事業(yè)收入管理。學校應按照國家有關規(guī)定，合理確定收費項目和收費標準，嚴格執(zhí)行收費審批制度，依法組織事業(yè)收入。事業(yè)收入應及時足額上繳學校財務部門，納入學校預算統(tǒng)一管理。3.上級補助收入管理。學校應積極爭取上級主管部門的支持，及時取得上級補助收入，并按照上級主管部門的要求，合理使用上級補助收入。4.附屬單位上繳收入管理。學校應加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。附屬單位上繳收入應納入學校預算統(tǒng)一管理。5.經營收入管理。學校應按照國家有關規(guī)定，開展經營活動，依法組織經營收入。經營收入應按照規(guī)定繳納各項稅費，并按照學校財務制度的規(guī)定進行核算和管理。6.其他收入管理。學校其他收入應按照國家有關規(guī)定，依法組織收入，并按照學校財務制度的規(guī)定進行核算和管理。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括事業(yè)支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。（二）支出管理原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則。堅持勤儉辦學的方針，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。3.專款專用原則。對有指定用途的資金，應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學校各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由學校領導集體研究決定。2.學校財務部門應嚴格按照審批后的支出計劃和規(guī)定的開支范圍、標準進行審核報銷，對不符合規(guī)定的支出，不予報銷。（四）支出管理要求1.事業(yè)支出管理。事業(yè)支出應按照國家有關規(guī)定，合理安排各項經費支出，嚴格控制人員經費和公用經費支出，確保教學、科研等各項事業(yè)發(fā)展的需要。2.經營支出管理。經營支出應按照國家有關規(guī)定，開展經營活動，合理確定經營成本，提高經營效益。經營支出應與經營收入相配比，不得虛增經營成本。3.對附屬單位補助支出管理。學校應按照規(guī)定，對附屬單位給予適當?shù)难a助，并按照規(guī)定的程序和標準進行審批。對附屬單位補助支出應納入學校預算統(tǒng)一管理。4.上繳上級支出管理。學校應按照規(guī)定，及時足額上繳上級主管部門的款項，不得截留、挪用。5.其他支出管理。學校其他支出應按照國家有關規(guī)定，合理安排支出，確保支出合法合規(guī)。六、結轉和結余管理（一）結轉和結余的概念結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。（二）結轉和結余管理原則1.區(qū)分結轉和結余資金性質，分別進行管理。2.加強結轉和結余資金的統(tǒng)籌使用，提高資金使用效益。（三）結轉和結余管理要求1.學校應按照規(guī)定，對結轉和結余資金進行清理和核算，確保結轉和結余資金數(shù)據(jù)準確、真實。2.學校應加強對結轉資金的管理，按照原用途繼續(xù)使用結轉資金，不得挪作他用。3.學校應加強對結余資金的管理，對結余資金應按照規(guī)定進行統(tǒng)籌安排，合理使用。結余資金較多的學校，應按照國家有關規(guī)定，將結余資金上繳財政部門。七、專用基金管理（一）專用基金的種類學校專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎助基金、科研基金等。（二）專用基金管理原則1.?？顚Ｓ迷瓌t。專用基金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原則。專用基金應按照收入和支出相匹配的原則進行管理，確保收支平衡。（三）專用基金管理要求1.修購基金管理。修購基金應按照國家有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)收入和經營收入的一定比例提取，用于學校固定資產的購置和修繕。修購基金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.職工福利基金管理。職工福利基金應按照國家有關規(guī)定，根據(jù)學校年度收支結余的一定比例提取，用于職工的集體福利事業(yè)。職工福利基金應專款專用，不得挪作他用。3.學生獎助基金管理。學生獎助基金應按照國家有關規(guī)定，通過財政撥款、社會捐贈等方式籌集，用于獎勵和資助學生。學生獎助基金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.科研基金管理?？蒲谢饝凑諊矣嘘P規(guī)定，通過財政撥款、科研項目經費等方式籌集，用于支持學?？蒲泄ぷ鞯拈_展。科研基金應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。八、資產管理（一）資產的概念和分類學校資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產管理原則1.資產管理與預算管理相結合的原則。學校應將資產管理納入預算管理，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要合理配置資產，提高資產使用效益。2.資產管理與財務管理相結合的原則。學校應加強資產管理的財務核算，定期進行資產清查，確保資產安全完整。3.實物管理與價值管理相結合的原則。學校應加強對資產的實物管理，建立健全資產管理制度，同時加強對資產的價值管理，確保資產保值增值。（三）資產配置1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理配置資產。資產配置應遵循科學合理、優(yōu)化結構、勤儉節(jié)約的原則。2.學校資產配置應按照國家有關規(guī)定，履行審批手續(xù)。未經批準，不得擅自購置、建造、租賃資產。（四）資產使用1.學校應建立健全資產使用管理制度，規(guī)范資產使用行為，提高資產使用效益。2.學校應加強對固定資產的日常管理，定期進行維護、保養(yǎng)，確保固定資產正常使用。3.學校應加強對無形資產的管理，保護學校的知識產權，促進無形資產的開發(fā)和利用。4.學校應加強對外投資的管理，確保對外投資的安全和效益。對外投資應按照國家有關規(guī)定，履行審批手續(xù)。（五）資產處置1.學校應建立健全資產處置管理制度，規(guī)范資產處置行為，確保資產處置合法合規(guī)。2.學校資產處置應按照國家有關規(guī)定，履行審批手續(xù)。未經批準，不得擅自處置資產。3.學校資產處置收入應按照國家有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，上繳財政部門或納入學校預算統(tǒng)一管理。（六）資產清查1.學校應定期進行資產清查，確保資產賬實相符。資產清查工作每年至少進行一次。2.資產清查工作結束后，學校應及時編制資產清查報告，對資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理。九、負債管理（一）負債的概念和分類學校負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務，包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理原則1.量力而行原則。學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理舉債，不得盲目舉債。2.風險控制原則。學校應加強對負債的管理，控制負債規(guī)模，防范財務風險。（三）負債管理要求1.學校應建立健全負債管理制度，規(guī)范負債行為，加強對負債的核算和管理。2.學校舉債應按照國家有關規(guī)定，履行審批手續(xù)。未經批準，不得擅自舉債。3.學校應加強對借入款項的管理，按照借款合同約定及時足額償還借款本息，不得逾期拖欠。4.學校應加強對應付及預收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬。5.學校應加強對應繳款項的管理，按照國家有關規(guī)定，及時足額上繳應繳款項，不得截留、挪用。十、財務清算（一）財務清算的概念學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）財務清算的程序1.學校財務清算前，應當成立財務清算機構，負責財務清算工作。2.財務清算機構應當制定財務清算方案，報學校領導審批后實施。3.財務清算機構應當對學校的財產、債權、債務進行全面清查，編制財產清單和債權、債務清單。4.財務清算機構應當按照國家有關規(guī)定，對學校的財產進行處置，對債權、債務進行清理結算。5.財務清算工作結束后，財務清算機構應當編制財務清算報告，報學校領導審批后報上級主管部門和財政部門備案。十一、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應按照國家有關規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定