PAGE醫(yī)美行業(yè)公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范醫(yī)美行業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為公司的發(fā)展戰(zhàn)略提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)美行業(yè)公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。4.管理公司的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，定期進行清查盤點。5.負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。7.配合外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供相關(guān)財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。組織財務核算和財務報表編制，確保財務信息的準確性和及時性。負責資金管理，合理安排資金，防范資金風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務部門等的關(guān)系。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算工作。負責各類會計憑證的編制、審核和記賬，確保賬務處理的準確性。定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金收付的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好相關(guān)財務工作，如票據(jù)傳遞、對賬等。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務機密。2.公司定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財務核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司業(yè)務特點進行明細核算。2.會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.月度財務報表應于月度終了后[X]日內(nèi)報送；季度財務報表應于季度終了后[X]日內(nèi)報送；年度財務報表應于年度終了后[X]日內(nèi)報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。2.會計檔案應按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、歸檔和保管，保管期限按照規(guī)定執(zhí)行。3.會計檔案的查閱、復制和銷毀應按照規(guī)定的程序進行審批。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.公司通過銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等方式籌集資金時，應按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的要求辦理手續(xù)。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金支出應嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得支出。3.公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、研發(fā)投入、市場拓展等方面，確保資金使用的合理性和效益性。（三）資金審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后報銷。2.重大資金支出：超過一定金額的重大資金支出，如固定資產(chǎn)購置、對外投資等，應經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過后，方可實施。（四）資金風險管理1.公司建立資金風險預警機制，密切關(guān)注資金狀況和市場動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。2.加強資金內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行資金管理制度，防止資金挪用、貪污等違法違規(guī)行為。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和財務風險。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標采購、詢價采購等方式進行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.購置固定資產(chǎn)時，應簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司董事會批準，并在財務報表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估其價值，選擇合適的處置方式。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類1.成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.營業(yè)成本是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的直接成本，如原材料采購成本、人工成本等。3.營業(yè)稅金及附加是指公司按照國家規(guī)定應繳納的各種稅金及附加費用。4.銷售費用是指公司為銷售商品或提供勞務而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、銷售人員薪酬等。5.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。6.財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算應遵循相關(guān)性、合理性、可靠性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.公司建立成本費用核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況。（三）成本費用控制1.公司制定成本費用控制目標，建立成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和監(jiān)督。2.各部門應根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制措施，降低成本費用支出。3.定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）成本費用報銷1.成本費用報銷應按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)辦人填寫報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后報銷。2.報銷憑證應真實合法、內(nèi)容完整，符合國家財務制度和稅務法規(guī)的要求。七、收入管理制度（一）收入確認原則1.公司按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定確認收入。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入根據(jù)勞務的完成進度確認收入。（二）收入核算與管理1.公司建立收入核算臺賬，詳細記錄各項收入的發(fā)生情況。2.加強對收入的管理，確保收入的真實性和完整性。3.定期對收入情況進行分析，評估公司的經(jīng)營業(yè)績和市場競爭力。（三）應收賬款管理1.公司加強對應收賬款的管理，建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款并采取措施進行催收。3.對于長期無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行壞賬處理。八、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，及時申報繳納各項稅款。2.稅務申報應準確、完整，如實反映公司的經(jīng)營情況和納稅情況。3.公司應建立稅務申報臺賬，記錄各項稅款的申報繳納情況。（二）稅務籌劃1.公司合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負。2.稅務籌劃應綜合考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務狀況和稅收政策等因素，制定合理的稅務籌劃方案。3.稅務籌劃方案應報公司董事會或股東會批準后實施。（三）稅務風險管理1.公司建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期對公司的稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務合規(guī)。九、財務分析與預算管理制度（一）財務分析1.公司定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財務分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。（二）財務預算1.公司建立財務預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標，編制財務預算。2.財務預算包括年度預算、季度預算和月度預算。3.財務預算編制應遵循上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則，確保預算的科學性和合理性。（三）預算執(zhí)行與控制1.公司加強對財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，與預算目標進行對比，找出差異原因，采取措施加以調(diào)整。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。十、財務內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。3.提高資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財務事項和高風險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設(shè)置財務崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，確保財務信息的準確性和完整性。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。