PAGE上海市體育局財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范上海市體育局（以下簡稱“體育局”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障體育局各項工作的順利開展，促進(jìn)體育事業(yè)的健康發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合體育局實(shí)際情況制定。適用范圍本制度適用于上海市體育局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋體育局所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，報表編制規(guī)范，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)體育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置體育局設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員和管理人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。會計人員職責(zé)1.會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.財務(wù)監(jiān)督：對財務(wù)收支活動進(jìn)行監(jiān)督，確保各項財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行。3.報表編制：定期編制財務(wù)報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息。4.檔案管理：妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案。財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，盡心盡力履行職責(zé)。2.誠實(shí)守信：如實(shí)提供財務(wù)信息，不做假賬。3.廉潔自律：遵守廉潔規(guī)定，不謀取私利。4.客觀公正：處理財務(wù)事務(wù)公正公平。5.堅持準(zhǔn)則：嚴(yán)格遵守財務(wù)法規(guī)和制度。6.提高技能：不斷提升業(yè)務(wù)水平和工作能力。7.參與管理：為單位財務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)：為各部門提供優(yōu)質(zhì)財務(wù)服務(wù)。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋體育局所有收支項目。3.真實(shí)性原則：依據(jù)實(shí)際情況編制，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則：科學(xué)合理安排資金，提高資金使用效益。5.平衡性原則：收支平衡，避免赤字預(yù)算。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對各項收支項目進(jìn)行重新評估和測算，不考慮以往年度的收支情況。2.項目預(yù)算法：對重點(diǎn)項目進(jìn)行單獨(dú)編制預(yù)算，明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、資金來源和使用計劃。預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，體育局向所屬各單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時間節(jié)點(diǎn)。2.單位編制預(yù)算草案：各單位根據(jù)自身工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際情況編制本單位預(yù)算草案，并報送體育局財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：體育局財務(wù)部門對各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制全局預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議：體育局組織召開預(yù)算草案審議會議，對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。5.預(yù)算批復(fù)：經(jīng)體育局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門將預(yù)算批復(fù)下達(dá)各單位執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按計劃進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報經(jīng)體育局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督：體育局財務(wù)部門應(yīng)定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與單位績效掛鉤。收入管理收入范圍體育局收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。財政撥款收入管理1.撥款依據(jù)：財政撥款收入依據(jù)國家財政預(yù)算安排，體育局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2.撥款程序：財政部門按照預(yù)算安排和資金撥付程序，將款項撥付到體育局賬戶。體育局財務(wù)部門應(yīng)及時核對撥款金額和用途。事業(yè)收入管理1.收費(fèi)項目：事業(yè)收入主要包括體育賽事門票收入、培訓(xùn)收入、場館出租收入等。收費(fèi)項目應(yīng)按照國家和上海市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，辦理收費(fèi)許可證。2.收入核算：事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，及時足額收取款項。經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營項目：經(jīng)營收入主要來源于體育局所屬單位開展的經(jīng)營活動，如體育用品銷售、餐飲服務(wù)等。2.經(jīng)營管理：加強(qiáng)對經(jīng)營項目的管理，建立健全經(jīng)營管理制度，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)。經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，及時足額上繳。其他收入管理其他收入包括捐贈收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。支出管理支出分類體育局支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出?；局С龉芾?.人員經(jīng)費(fèi)：人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。應(yīng)按照國家和上海市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資待遇按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)：公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。應(yīng)嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用報銷審核。項目支出管理1.項目申報：各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，申報項目支出。項目申報應(yīng)明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計劃、資金預(yù)算等。2.項目審批：體育局對申報的項目進(jìn)行審核，按照規(guī)定程序?qū)徟?。項目審批?yīng)注重項目的可行性和必要性，確保資金使用效益。3.項目實(shí)施：項目實(shí)施單位應(yīng)按照批復(fù)的項目計劃組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項目進(jìn)度和質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的管理，確保資金?？顚Ｓ谩?.項目驗收：項目完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的項目，辦理項目結(jié)算和財務(wù)決算手續(xù)。支出審批與報銷1.審批流程：支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)集體研究決定。2.報銷憑證：報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財務(wù)制度規(guī)定。報銷時應(yīng)提供完整的報銷資料，包括發(fā)票、清單、審批單等。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行各項費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的審核，確保支出合規(guī)合理。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：體育局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照實(shí)際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價；對外投資按照投資成本計價。固定資產(chǎn)管理1.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，購置后應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)，辦理入賬手續(xù)。2.折舊與攤銷：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷費(fèi)用計入相關(guān)成本費(fèi)用。3.處置與報廢：固定資產(chǎn)處置和報廢應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，處置收入和報廢損失應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全，及時清理往來款項。2.無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)成本。對外投資管理1.投資決策：對外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，按照規(guī)定程序決策。投資決策應(yīng)注重投資風(fēng)險和收益。2.投資管理：加強(qiáng)對對外投資的管理，建立健全投資管理制度。定期對投資項目進(jìn)行評估和分析，及時調(diào)整投資策略。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.報告種類：體育局財務(wù)報告包括年度財務(wù)決算報告、中期財務(wù)報告等。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表以及報表附注和財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)說明財務(wù)收支情況、資金使用效益、存在問題及改進(jìn)措施等。財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：財務(wù)分析指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入增長率、支出增長率、資產(chǎn)負(fù)債率、人員支出占比、公用支出占比等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計監(jiān)督：體育局內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，加強(qiáng)對財