PAGE德邦公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范德邦公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的有序進行，保護公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于德邦公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏、無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司管理提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等日常財務工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.對公司財務活動進行監(jiān)督和檢查，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作的正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務分析和建議。負責財務團隊建設和管理，提高財務人員素質(zhì)和業(yè)務能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關等的關系。2.會計負責公司日常財務核算工作，編制記賬憑證和財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。負責財務賬簿的登記、保管和歸檔。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供資金相關數(shù)據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，客觀公正，保守公司財務秘密。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，廉潔奉公，不謀取私利。3.不斷提高業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財務服務。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。3.記賬憑證應連續(xù)編號，編號方法應符合會計制度規(guī)定。4.記賬憑證應及時傳遞，不得積壓。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。2.會計賬簿應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記。3.會計賬簿應定期結(jié)賬，結(jié)賬前應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。4.會計賬簿應定期核對，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務報表1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表應經(jīng)公司財務負責人審核簽字后報出。四、資金管理（一）資金預算1.公司應編制年度資金預算，對公司年度資金收支進行預測和安排。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。3.各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和預算編制本部門的資金預算，并報財務部門審核匯總。4.財務部門應根據(jù)各部門的資金預算，結(jié)合公司實際情況，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金籌集1.公司應根據(jù)資金需求和資金預算，合理選擇資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。3.公司應與金融機構(gòu)保持良好的合作關系，爭取有利的融資條件。4.資金籌集到位后，應及時進行賬務處理，確保資金安全。（三）資金使用1.公司資金使用應嚴格按照資金預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金支出應按照公司財務審批制度進行審批，審批通過后方可支付。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.嚴禁挪用、擠占公司資金，確保資金?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┵Y金結(jié)算1.公司應加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.現(xiàn)金結(jié)算應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行結(jié)算應選擇合適的結(jié)算方式，確保資金及時到賬。4.公司應定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線管理。2.應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時提醒相關部門催收賬款。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。3.存貨公司應加強存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行賬務處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照公司財務審批制度進行審批，審批通過后方可購置。固定資產(chǎn)購置應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用。3.固定資產(chǎn)清查公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應加強無形資產(chǎn)管理，規(guī)范無形資產(chǎn)取得、計價、攤銷等環(huán)節(jié)的操作流程。無形資產(chǎn)取得應按照公司財務審批制度進行審批，審批通過后方可取得。無形資產(chǎn)取得應進行評估，合理確定其價值。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應按月計提，計入相關成本費用。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.財務部門應定期進行成本分析，為公司成本控制提供依據(jù)。（二）費用報銷1.公司應制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.費用報銷應取得合法、有效的原始憑證，并按照公司財務審批制度進行審批。3.財務部門應嚴格審核費用報銷憑證，對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應不予報銷。（三）成本費用控制1.公司應加強成本費用控制，建立成本費用控制目標和考核機制。2.各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并組織實施。3.財務部門應定期對公司成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算公司利潤。2.利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。3.財務部門應定期進行利潤分析，為公司利潤分配提供依據(jù)。（二）利潤分配1.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配應先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積后，再進行股東分紅等分配。3.利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準執(zhí)行。八、稅務管理（一）稅務登記1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。3.公司注銷時，應按照規(guī)定辦理注銷稅務登記。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時進行納稅申報。2.納稅申報應如實填寫納稅申報表，報送相關納稅資料。3.財務部門應加強對納稅申報的審核，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準確性。（三）稅款繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時足額繳納稅款。2.稅款繳納應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款及時入庫。3.財務部門應定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性。（四）稅務風險管理1.公司應加強稅務風險管理，建立稅務風險管理制度。2.財務部門應定期進行稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。3.對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行應對。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司應建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，確保審計工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計部門應及時向公司管理層報告審計結(jié)果，并提出改進建議。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司財務工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.公司應不定期對各部門財務工作進行檢查，確保財務制度的執(zhí)行情況。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。（三）外部審計1.公司應