PAGE社會事務辦財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范社會事務辦的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障社會事務辦各項工作的順利開展，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于社會事務辦及其下屬各部門、各項目組的所有財務收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映社會事務辦的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋社會事務辦所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免錯誤和遺漏。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。（四）財務職責分工1.財務負責人職責全面負責社會事務辦的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制年度財務預算和決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。審核重大財務收支項目，確保資金使用合法合規(guī)。定期分析財務狀況，為領導決策提供財務依據(jù)。協(xié)調與財政、稅務等相關部門的關系。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人進行財務分析。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。協(xié)助會計做好對賬工作。二、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門應根據(jù)下一年度工作計劃和任務，編制本部門的預算草案，包括收入預算和支出預算。2.收入預算應根據(jù)業(yè)務活動的預計收入情況進行編制，確保收入預測合理、準確。3.支出預算應按照費用性質和用途進行分類編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。4.各部門預算草案經(jīng)部門負責人審核后，報財務負責人匯總。5.財務負責人對各部門預算草案進行審核和平衡，結合社會事務辦總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制年度財務預算草案。6.年度財務預算草案經(jīng)社會事務辦領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.財務部門應將批準的年度財務預算分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。4.對于預算執(zhí)行進度較慢的項目，財務部門應及時向相關部門發(fā)出預警，督促其加快執(zhí)行進度。（三）預算調整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以調整預算：國家政策發(fā)生重大變化，導致預算編制基礎不成立。社會事務辦事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調整。不可抗力因素影響，使預算執(zhí)行成為不可能。其他經(jīng)批準的合理原因。2.預算調整應按照以下程序進行：由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。社會事務辦領導班子對調整申請進行審議，作出調整決定。財務部門根據(jù)調整決定，對預算進行調整，并及時將調整后的預算下達給各部門。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算執(zhí)行率、預算準確率、預算調整率等。3.每年末，財務部門應根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行情況報告，提交社會事務辦領導班子審議。4.對預算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并責令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍社會事務辦的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批準的預算和資金撥付方式確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，對于采用權責發(fā)生制核算的收入，按照合同約定的收款日期和金額確認。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認。4.經(jīng)營收入按照實際收到的款項確認，對于采用權責發(fā)生制核算的收入，按照合同約定的收款日期和金額確認。5.其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴格按照國家有關規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)真實、合法、有效。3.加強對收入來源的管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。4.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。四、支出管理（一）支出范圍社會事務辦的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出項目應經(jīng)領導班子集體研究決定。3.支出審批應遵循真實性、合理性、必要性原則，確保支出與業(yè)務活動相關，支出金額合理。（三）支出審批程序1.一般支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。2.較大金額支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，再報社會事務辦領導審批。3.重大支出項目：由相關部門提出項目支出預算和實施方案，經(jīng)社會事務辦領導班子集體研究決定后，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）支出報銷要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章。3.報銷憑證上的金額、日期、內容應與實際支出相符，不得涂改、偽造。4.報銷憑證應按照規(guī)定粘貼在費用報銷單上，不得隨意折疊。5.對于不符合報銷要求的憑證，財務部門有權拒絕報銷。（五）支出分類管理1.人員經(jīng)費嚴格按照國家有關規(guī)定和標準發(fā)放工資、津貼、補貼等人員經(jīng)費。加強對人員經(jīng)費的核算和管理，確保人員經(jīng)費支出準確無誤。2.公用經(jīng)費制定公用經(jīng)費支出標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出。公用經(jīng)費支出應按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。加強對公用經(jīng)費的核算和管理，定期進行分析和比較，提高公用經(jīng)費使用效益。3.項目經(jīng)費項目經(jīng)費應按照項目預算和實施方案進行支出，確保專款專用。建立項目經(jīng)費管理制度，加強對項目經(jīng)費的核算和監(jiān)督，定期對項目經(jīng)費使用情況進行檢查和評估。項目完成后，應及時辦理項目經(jīng)費結算和決算手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類社會事務辦的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收支應通過合法合規(guī)的渠道進行，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法合規(guī)。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理和催收，確保應收賬款及時收回。對于長期無法收回的應收賬款，應查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)應選擇正規(guī)渠道，確保固定資產(chǎn)質量和性能。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分攤。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入年度預算管理。購置無形資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權利和義務。無形資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價值合理分攤。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括轉讓、出售、報廢等。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。六、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。2.財務報表應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保財務信息真實、準確、完整。3.年度財務報表應附財務情況說明書，對社會事務辦財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況等進行分析說明。4.財務報告應按照規(guī)定程序報經(jīng)審核和批準后，及時報送上級主管部門、財政部門等相關部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對社會事務辦財務狀況進行分析，為領導決策提供財務依據(jù)。2.財務分析內容應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.財務分析方法應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，確保財務分析結果客觀、準確。4.財務分析報告應提出改進措施和建議，為加強財務管理提供參考。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對各部門財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門應定期對社會事務辦財務收支情況進行