出納綜合考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的是（）A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)答案：D2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企業(yè)收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.其他應(yīng)收款答案：B4.支票的提示付款期限為自出票日起（）天。A.10B.15C.20D.30答案：A5.企業(yè)的銀行匯票存款應(yīng)通過(guò)（）科目核算。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫(kù)存現(xiàn)金答案：A6.下列不屬于銀行結(jié)算方式的是（）A.商業(yè)匯票B.托收承付C.現(xiàn)金支票D.現(xiàn)金收付答案：D7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能的原因是（）A.企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤B.存在未達(dá)賬項(xiàng)C.兩者都有可能D.以上都不對(duì)答案：C8.出納人員不得兼任的工作是（）A.現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記收入總賬D.保管庫(kù)存現(xiàn)金答案：C9.下列票據(jù)中，不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的是（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行本票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)匯票答案：C10.企業(yè)因采購(gòu)材料開(kāi)出銀行承兌匯票而支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（）A.管理費(fèi)用B.材料采購(gòu)成本C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于現(xiàn)金管理基本原則的有（）A.收付合法原則B.錢(qián)賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD2.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有（）A.支付職工獎(jiǎng)金B(yǎng).支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABCD3.下列屬于銀行存款賬戶(hù)的有（）A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)答案：ABCD4.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（）A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABD5.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD6.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD7.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：AB8.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬答案：ACD9.企業(yè)在進(jìn)行銀行存款清查時(shí)，應(yīng)編制的表格有（）A.銀行存款日記賬B.銀行對(duì)賬單C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.試算平衡表答案：ABC10.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券C.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×2.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。（）答案：√3.銀行匯票和銀行本票都可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：√4.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是記賬錯(cuò)誤。（）答案：×5.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：×6.現(xiàn)金支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他單位。（）答案：×7.企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款等都通過(guò)“銀行存款”科目核算。（）答案：×8.企業(yè)收到的商業(yè)匯票可以提前到銀行貼現(xiàn)。（）答案：√9.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）答案：×10.出納工作只是負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收付。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：企業(yè)與銀行雙方都在自身余額的基礎(chǔ)上，加上對(duì)方已收、本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本單位未付的款項(xiàng)。經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后，雙方的余額應(yīng)相等。若不相等，可能存在記賬錯(cuò)誤。3.簡(jiǎn)述支票的種類(lèi)及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金也可以用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述出納工作的基本原則。答案：主要有收付合法原則，即現(xiàn)金收付要符合法律法規(guī)；錢(qián)賬分管原則，管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)；收付兩清原則，收付現(xiàn)金當(dāng)場(chǎng)結(jié)清；日清月結(jié)原則，每日清理現(xiàn)金收支，每月結(jié)賬并核對(duì)賬目。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要性及措施。答案：重要性在于保障資金安全、提高資金使用效率、維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)秩序。措施包括嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，如規(guī)定現(xiàn)金開(kāi)支范圍、控制庫(kù)存限額；加強(qiáng)內(nèi)部控制，錢(qián)賬分管、定期盤(pán)點(diǎn)；規(guī)范收付流程，確保收付真實(shí)合法。2.探討銀行結(jié)算方式選擇對(duì)企業(yè)的影響。答案：不同結(jié)算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差異。如支票適合同城小額交易，便捷但有一定風(fēng)險(xiǎn)；銀行匯票適用于異地結(jié)算，安全性高。企業(yè)要根據(jù)交易對(duì)象、金額、地點(diǎn)等因素選擇，以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、節(jié)約成本。3.談?wù)勅绾晤A(yù)防出納工作中的錯(cuò)誤與舞弊行為。答案：建立健全內(nèi)部控制制度，實(shí)行錢(qián)賬分管、定期輪崗。加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)與教育，提高業(yè)務(wù)水平與職業(yè)道德。強(qiáng)化監(jiān)督檢