PAGE分眾傳媒財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范分眾傳媒（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于分眾傳媒及其所屬各部門(mén)、子公司、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)決策支持。對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。協(xié)助編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。廉潔奉公，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律?？陀^公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。2.培訓(xùn)與發(fā)展定期組織財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，提升職業(yè)能力。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目體系。2.明確各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.對(duì)公司財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。3.規(guī)定財(cái)務(wù)檔案的保管期限，期滿(mǎn)后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.每年定期開(kāi)展預(yù)算編制工作，涵蓋公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。2.各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門(mén)預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)需說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。五、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。3.嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行資金籌集活動(dòng)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司核心業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金收付的合規(guī)性。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控公司資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整資金策略，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫(kù)存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定和公司會(huì)計(jì)政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置將閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)的有效利用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量按照國(guó)家規(guī)定和公司會(huì)計(jì)政策，確認(rèn)和計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照規(guī)定的期限和方法，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。七、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算1.明確公司成本費(fèi)用的核算對(duì)象和范圍。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的分類(lèi)核算，為成本控制和分析提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門(mén)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)流程和審批權(quán)限。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。八、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理分配利潤(rùn)。3.保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.準(zhǔn)確、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保公司依法納稅。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和管理，確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家規(guī)定和公司要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.對(duì)外部審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向公司管理