PAGE黃巖財政財務(wù)制度總則制度目的本財政財務(wù)制度旨在規(guī)范黃巖區(qū)財政財務(wù)管理行為，確保財政資金的安全、合理、有效使用，提高財政資金使用效益，保障財政工作的順利開展，維護財政秩序，促進區(qū)域經(jīng)濟社會健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于黃巖區(qū)各級財政部門、行政事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他納入財政財務(wù)管理范疇的組織和機構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財政財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映財政財務(wù)收支狀況。3.完整性原則：涵蓋財政財務(wù)管理的各個方面，做到全面、系統(tǒng)。4.規(guī)范性原則：明確各項財政財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程和標準，規(guī)范管理行為。5.效益性原則：注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。預(yù)算管理制度預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、區(qū)域發(fā)展規(guī)劃、部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、綜合預(yù)算等方法，細化預(yù)算編制內(nèi)容，提高預(yù)算的準確性和完整性。3.編制流程：各部門按照規(guī)定時間提交預(yù)算建議數(shù)，財政部門進行審核、匯總，經(jīng)區(qū)政府審定后下達預(yù)算控制數(shù)，各部門再根據(jù)控制數(shù)編制正式預(yù)算草案，報財政部門審核，經(jīng)區(qū)人大批準后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行主體：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行。2.執(zhí)行要求：嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。加強預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況。3.資金支付：按照國庫集中支付制度的要求，辦理財政資金支付業(yè)務(wù)。嚴格執(zhí)行財政資金支付審批程序，確保資金支付安全、規(guī)范。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：因國家政策調(diào)整、重大項目變更、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，財政部門審核后，報區(qū)政府審定，經(jīng)區(qū)人大常委會批準后執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財政部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。各部門應(yīng)當(dāng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：接受人大、審計等部門的監(jiān)督檢查，依法公開預(yù)算信息，接受社會公眾監(jiān)督。收入管理制度收入范圍1.財政收入：包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等。2.單位收入：行政事業(yè)單位的事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入等。收入征管1.稅收征管：稅務(wù)部門按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法組織稅收收入，加強稅收征管，確保稅款及時足額入庫。2.非稅收入征管：財政部門負責(zé)非稅收入的征收管理，嚴格執(zhí)行非稅收入政策，規(guī)范非稅收入征收行為，確保非稅收入依法征收、足額上繳。3.收入繳庫：各類收入按照規(guī)定的繳庫方式和時間及時足額繳入國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。收入監(jiān)督1.財政監(jiān)督：財政部門加強對收入征管情況的監(jiān)督檢查，確保收入征管合法合規(guī)。2.審計監(jiān)督：審計部門依法對收入征管情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。支出管理制度支出分類1.按功能分類：分為一般公共服務(wù)、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸、資源勘探信息等支出。2.按經(jīng)濟分類：分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、債務(wù)利息及費用支出、資本性支出等。支出審批1.審批原則：堅持“誰審批、誰負責(zé)”的原則，嚴格執(zhí)行支出審批程序，確保支出合理合規(guī)。2.審批流程：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，分別由不同層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。一般支出由部門負責(zé)人審批，重大支出需經(jīng)財政部門審核后報區(qū)政府審批。支出標準1.人員經(jīng)費標準：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的人員工資、津貼補貼、社會保障等支出標準。2.公用經(jīng)費標準：根據(jù)不同部門和行業(yè)特點，制定公用經(jīng)費支出定額標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出。3.項目支出標準：對專項項目支出，制定相應(yīng)的預(yù)算定額和績效目標，加強項目支出管理。支出監(jiān)督1.財政監(jiān)督：財政部門加強對支出預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，重點檢查支出的合法性、合規(guī)性、合理性和效益性。2.審計監(jiān)督：審計部門依法對財政支出進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保財政資金使用安全、有效。政府采購制度采購范圍1.貨物類：包括辦公設(shè)備、通用設(shè)備、專用設(shè)備等。2.工程類：包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。3.服務(wù)類：包括軟件開發(fā)、會議服務(wù)、物業(yè)管理、專業(yè)技術(shù)服務(wù)等。采購方式1.公開招標：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有眾多供應(yīng)商可供選擇的項目。2.邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項目。采購程序1.采購計劃編制：各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制政府采購計劃，報財政部門審核。2.采購實施：按照規(guī)定程序組織采購活動，發(fā)布采購公告、接受供應(yīng)商報名、組織評標或談判等。3.合同簽訂與履行：采購人與中標或成交供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定履行義務(wù)。4.驗收與付款：采購項目完成后，采購人組織驗收，驗收合格后按照合同約定支付采購資金。采購監(jiān)督1.財政監(jiān)督：財政部門加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，依法處理采購活動中的違法違規(guī)行為。2.審計監(jiān)督：審計部門依法對政府采購項目進行審計監(jiān)督，確保采購資金使用合規(guī)、效益。國有資產(chǎn)管理資產(chǎn)配置1.配置原則：根據(jù)單位職能和工作需要，按照合理、節(jié)約、有效的原則配置國有資產(chǎn)。2.配置標準：制定國有資產(chǎn)配置標準，明確資產(chǎn)配置的數(shù)量、規(guī)格、價格上限等。3.配置程序：各部門提出資產(chǎn)配置申請，財政部門審核后報區(qū)政府審批，經(jīng)批準后按照規(guī)定程序購置資產(chǎn)。資產(chǎn)使用1.使用管理：建立健全國有資產(chǎn)使用管理制度，加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.出租出借：國有資產(chǎn)出租出借應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，簽訂租賃合同，收取租金收入，并按照規(guī)定上繳財政。3.對外投資：國有資產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，確保國有資產(chǎn)保值增值。資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、置換等。2.處置程序：各部門提出資產(chǎn)處置申請，財政部門審核后報區(qū)政府審批，經(jīng)批準后按照規(guī)定程序進行處置。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳財政，實行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對國有資產(chǎn)進行清查，全面掌握資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.清查方法：采用實地盤點、賬目核對等方法進行清查。3.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，調(diào)整賬目，確保賬實相符。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告1.報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及相關(guān)附表、附注和財務(wù)情況說明書。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，真實、準確、完整、及時編制財務(wù)報告。3.報告報送：各部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間將財務(wù)報告報送財政部門，財政部門匯總后報區(qū)政府和上級財政部門。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對財政財務(wù)收支狀況、資產(chǎn)負債情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體1.財政部門：負責(zé)對全區(qū)財政財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為。2.審計部門：依法對財政財務(wù)收支進行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議。3.其他監(jiān)督部門：如紀檢監(jiān)察、稅務(wù)等部門，按照各自職責(zé)對財政財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算編制的準確性、執(zhí)行的合規(guī)性和調(diào)整的合理性。2.收入征管情況：檢查稅收收入、非稅收入等的征收管理情況。3.支出管理情況：檢查支出的合法性、合規(guī)性、合理性和效益性。4.資產(chǎn)管理情況：檢查國有資產(chǎn)的配置、使用、處置等情況。5.財務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查各項財政財務(wù)制度的執(zhí)行情況。監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：通過日常財務(wù)檢查、會計核算監(jiān)督等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.專項檢查：針對特定事項或重點領(lǐng)域開展專項監(jiān)督檢查。3.績效評價：對財政資金使用效益進行績效評