PAGE置業(yè)擔保公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范置業(yè)擔保公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及相關(guān)行業(yè)法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本置業(yè)擔保公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.籌集、運用和管理公司資金，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.負責公司財務報表的編制、分析和報送工作，為公司決策提供財務支持。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務決算，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和流動性。組織財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務支持。負責公司稅務管理，制定稅務籌劃方案，降低稅務成本。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計人員負責公司財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司財務檔案的整理和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用工作。協(xié)助會計人員進行財務核算工作。（三）財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，客觀公正，堅持準則。2.保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息。3.廉潔奉公，不得利用職務之便謀取私利。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并在財務報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家會計準則和公司財務管理制度，設(shè)置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并會計科目。（三）賬務處理程序1.公司按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.定期進行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.公司按照國家會計準則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，定期編制財務報表。2.財務報表應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報財務信息。3.財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間和方式等。（二）資金運用1.公司應合理安排資金運用，確保資金安全和流動性。資金運用包括投資、貸款、擔保等業(yè)務。2.公司應建立健全資金運用管理制度，規(guī)范資金運用流程，防范資金運用風險。3.公司應加強對資金運用的監(jiān)督和管理，定期對資金運用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司應加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.公司應建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對資金結(jié)算憑證的審核和管理，防范資金結(jié)算風險。3.公司應定期對資金結(jié)算情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收付的審核和管理，防范貨幣資金風險。公司應定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款公司應加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和工作流程。公司應定期對應收賬款進行清查核對，及時催收應收賬款，防范應收賬款風險。公司應按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，應及時核銷。3.存貨公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的管理職責和工作流程。公司應定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。公司應按照規(guī)定計提存貨跌價準備，對存貨發(fā)生減值的，應及時計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)1.公司應加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的管理職責和工作流程。2.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.公司應按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，對固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，應及時計提固定資產(chǎn)減值準備。4.公司應加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。（三）無形資產(chǎn)1.公司應加強無形資產(chǎn)管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的管理職責和工作流程。2.公司應定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.公司應按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，對無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，應及時計提無形資產(chǎn)減值準備。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.公司應正確劃分成本費用的界限，不得混淆成本費用的核算范圍。（二）成本費用項目1.營業(yè)成本：包括擔保業(yè)務成本、其他業(yè)務成本等。2.營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。3.銷售費用：包括廣告費、業(yè)務宣傳費、差旅費等。4.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。5.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費支出等。（三）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算和分析工作。2.公司應嚴格控制成本費用支出，降低成本費用水平，提高公司經(jīng)濟效益。3.公司應定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家會計準則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，核算公司利潤。2.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。八、稅務管理（一）稅務登記1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務登記。2.公司應及時向稅務機關(guān)申報稅務登記變更、注銷等事項。（二）納稅申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進行納稅申報。2.公司應如實申報納稅信息，不得虛報、瞞報納稅信息。（三）稅款繳納1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時繳納稅款。2.公司應確保稅款繳納的準確性和及時性，不得拖欠稅款。（四）稅務籌劃1.公司應加強稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。2.稅務籌劃應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅收法律法規(guī)。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)。2.保證公司財務信息真實準確。3.提高公司資金使用效益。4.防范公司財務風險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋公司財務活動的全過程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應關(guān)注公司財務活動的重要環(huán)節(jié)和風險點。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：內(nèi)部控制應適應公司業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務相互分離。2.授權(quán)審批控制：明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責任，確保各項業(yè)務經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理，確保財務信息真實準確。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，確保資產(chǎn)安全完整。5.預算控制：制定財務預算，加強對財務預算的執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務預算的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對公司財務活動進行績效考評，確保公司財務目標的實現(xiàn)。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受國家有關(guān)部門和監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供財務信息。2.公司應配合會計師事務所等中介機構(gòu)對公司財務報表進行審計，確保財務報表真實準確。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。2.財務預算、財務計劃、財務分析報告等財務管理資料。3.稅務申報資料、稅務籌劃方案等稅務管理資料。4.資金籌集、資金運用、資產(chǎn)管理等資金管理資料。5.財務內(nèi)部控制制度、財務監(jiān)督檢查報告等財務內(nèi)部控制和監(jiān)督資料。（二）檔案保管1.公司應建立健全財務檔案管理制度，明確財務檔案的保管職責和工作流程。2.財務檔案應分類整理、裝訂成冊，并按照規(guī)定期限進行保管。3.財務檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（三）檔案查閱與銷毀1.公司應建立健全財務檔案查閱制