PAGE雙泉村村級財務制度一、總則（一）目的為了加強雙泉村村級財務管理，規(guī)范財務行為，確保村級財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障村集體和村民的合法權(quán)益，促進雙泉村經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于雙泉村村委會及所屬各經(jīng)濟組織的財務活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保村級財務活動在法律框架內(nèi)進行。2.民主公開原則實行民主理財，財務事項公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則量入為出，合理安排各項收支，確保村級財務收支平衡。4.規(guī)范管理原則建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，加強財務監(jiān)督檢查。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置雙泉村設(shè)立獨立的財務管理機構(gòu)，負責村級財務的日常管理工作。財務管理機構(gòu)可稱為“雙泉村財務室”。（二）人員配備1.財務室設(shè)會計、出納崗位，會計、出納不得由同一人兼任。2.會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務會計制度，具備一定的財務核算和管理能力。3.出納人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等收付業(yè)務，具備良好的職業(yè)道德和責任心。（三）崗位職責1.會計崗位職責負責村級財務的核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。編制財務報表，定期向村民公開財務收支情況，為村民提供財務信息服務。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。協(xié)助村委會做好財務預算、決算工作，參與財務收支計劃的制定和執(zhí)行。對村級財務活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并向村委會報告。2.出納崗位職責負責現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收支手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金、銀行存款收支報表，報送會計審核。協(xié)助會計做好財務檔案的整理和保管工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮村級經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，合理安排各項收支，確保重點項目和民生支出。2.量入為出原則根據(jù)村級收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免赤字預算。3.收支平衡原則確保預算收入與預算支出基本平衡，略有結(jié)余。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算包括村級集體經(jīng)濟收入、上級財政補助收入、專項收入等。2.支出預算包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、公益事業(yè)支出、項目建設(shè)支出等。（三）預算編制程序1.每年年初，村委會根據(jù)本村經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和實際情況，提出年度財務收支計劃草案。2.財務室對村委會提出的計劃草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合上年度財務收支情況和本年度收支預測，編制年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經(jīng)村民代表會議審議通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.財務室嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行調(diào)整。調(diào)整預算的程序如下：村委會提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務室對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。調(diào)整預算申請經(jīng)村民代表會議審議通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。四、收入管理（一）收入范圍1.村級集體經(jīng)濟收入包括村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、土地流轉(zhuǎn)收入、集體資源發(fā)包收入等。2.上級財政補助收入包括財政撥付的村級辦公經(jīng)費、專項補助資金等。3.專項收入包括上級部門下達的各類專項資金、捐贈收入等。4.其他收入（二）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，嚴禁截留挪用。2.村級集體經(jīng)濟收入應按照規(guī)定的程序和方式進行收取，確保收入合法合規(guī)。3.上級財政補助收入和專項收入應專款專用，嚴格按照規(guī)定的用途使用。4.收取的各項收入應開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)由財務室統(tǒng)一管理。（三）收入票據(jù)管理1.財務室應建立健全收入票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。2.收入票據(jù)應專人保管，專柜存放，確保票據(jù)安全。3.使用收入票據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。4.收入票據(jù)使用完畢后，應及時交回財務室核銷，核銷時應核對票據(jù)的使用情況和金額是否一致。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行民主決策原則，重大支出事項應經(jīng)村民代表會議審議通過。（二）支出審批程序1.日常支出支出事項發(fā)生后，經(jīng)辦人應填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、日期等，并簽字確認。證明人對支出事項進行證明，并簽字確認。會計對支出報銷單進行審核，審核無誤后簽字。出納根據(jù)審核后的支出報銷單支付款項。2.重大支出重大支出事項由村委會提出申請，說明支出的原因、項目、金額等。財務室對申請進行審核，提出審核意見。重大支出事項經(jīng)村民代表會議審議通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。按照日常支出審批程序進行報銷。**（三）支出范圍與標準**1.人員經(jīng)費村干部報酬按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府核定的標準執(zhí)行。其他人員工資、補貼等按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.辦公經(jīng)費辦公費、水電費、郵電費等按照實際發(fā)生額報銷，但應嚴格控制支出標準。差旅費按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府規(guī)定的標準執(zhí)行。3.公益事業(yè)支出用于村內(nèi)道路建設(shè)、水利設(shè)施維修、環(huán)境衛(wèi)生整治等公益事業(yè)的支出，應按照村民代表會議審議通過的方案執(zhí)行。公益事業(yè)支出應專款專用，不得挪作他用。4.項目建設(shè)支出項目建設(shè)支出應按照項目建設(shè)合同和預算進行管理，嚴格控制工程成本。項目建設(shè)支出應經(jīng)過工程監(jiān)理、審計等環(huán)節(jié)，確保資金使用安全。（四）支出報銷要求**1.支出報銷憑證應真實、合法、有效，不得白條入賬。2.支出報銷憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、證明人的簽名或蓋章以及審批人的簽名或蓋章。3.支出報銷憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，字跡清晰，內(nèi)容完整，印章齊全。4.支出報銷憑證應及時報銷，不得跨年度報銷。六、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應按照規(guī)定進行審批，嚴禁白條抵庫。4.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬款相符。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，并按照規(guī)定進行備案。2.銀行賬戶應專人管理，財務印鑒應分開保管。3.嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務，定期與銀行核對賬目，確保賬賬相符。4.銀行存款賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。（三）票據(jù)及印章管理1.財務票據(jù)應按照規(guī)定保管和使用，不得丟失、損毀或轉(zhuǎn)借他人。2.財務印章應專人保管，嚴格按照規(guī)定使用，不得隨意蓋章。3.開具票據(jù)和使用印章時，應進行登記，注明日期、內(nèi)容、金額等信息。七、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)資源范圍1.固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、交通工具等。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。4.資源性資產(chǎn)包括土地、山林、水面等。（二）資產(chǎn)資源登記1.建立健全資產(chǎn)資源登記制度，對資產(chǎn)資源的名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用情況等進行詳細登記。2.資產(chǎn)資源登記應做到賬實相符、賬賬相符，并定期進行清查盤點。（三）資產(chǎn)資源處置1.資產(chǎn)資源處置應按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)村民代表會議審議通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。2.資產(chǎn)資源處置收入應及時足額入賬，納入村級財務管理。（四）資產(chǎn)資源租賃與承包1.資產(chǎn)資源租賃與承包應簽訂合同，明確租賃或承包期限、租金或承包費標準、支付方式等內(nèi)容。2.租金或承包費應及時足額收取，納入村級集體經(jīng)濟收入管理。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對村級財務活動的日常監(jiān)督檢查。2.成立民主理財小組，成員由村民代表會議選舉產(chǎn)生，負責對村級財務進行民主監(jiān)督。3.民主理財小組定期對村級財務收支情況進行審核，提出意見和建議，并向村民公開。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的財務監(jiān)督檢查，按照要求提供財務資料和信息。2.接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供審計所需的資料和信息。（三）財務公開1.定期向村民公開村級財務收支情況，公開內(nèi)容包括財務預算、決算、收入、支出、資產(chǎn)資源等。2.財務公開應采取多種形式，如公開欄、廣播、微信公眾號等，確保村民能夠及時了解村級財務情況。九、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財務檔案應按照年度、類別進行整理，做到分類清晰、裝訂整齊。2.會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打