PAGE權(quán)健財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范權(quán)健公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于權(quán)健公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為決策提供及時依據(jù)。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制等工作，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、成本控制等方案，確保公司財務(wù)工作有序開展。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，做好資金籌集、資金調(diào)度等工作。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，對公司投資、融資、利潤分配等提出專業(yè)意見。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計、內(nèi)部控制等工作，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團隊，進(jìn)行財務(wù)人員培訓(xùn)、考核和績效評估，提高團隊整體素質(zhì)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核和報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記和保管，定期與會計核對賬目。負(fù)責(zé)公司票據(jù)管理，包括支票、匯票、發(fā)票等的購買、開具、保管和核銷。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行資金管理，做好資金盤點和庫存現(xiàn)金管理工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、保守機密，嚴(yán)格遵守財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)政策、會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，不斷學(xué)習(xí)和更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團隊合作精神，能夠與公司內(nèi)部各部門有效溝通，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。4.具備高度的責(zé)任心和敬業(yè)精神，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地做好各項財務(wù)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要進(jìn)行明細(xì)核算。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.會計人員對審核無誤的原始憑證進(jìn)行審核，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，由會計人員登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財務(wù)分析。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理制度要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層和相關(guān)部門；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后報送。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.銀行貸款應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同，確保貸款資金及時足額到位。3.股權(quán)融資應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，進(jìn)行股權(quán)登記和變更等工作。（二）資金使用1.公司資金實行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算編制本部門資金使用計劃，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)公司整體資金狀況和資金使用計劃，合理安排資金，確保資金優(yōu)先用于公司核心業(yè)務(wù)和重點項目。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策審批。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。支付款項時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.銀行賬戶管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定進(jìn)行，開設(shè)、變更、撤銷銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報公司管理層備案。3.支票、匯票等票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，并跟蹤票據(jù)款項的收回情況。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定合理的資金風(fēng)險指標(biāo)，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。3.加強對資金使用的內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實可靠。3.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行，不得隨意變更核算方法。（二）成本費用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料成本按照實際領(lǐng)用數(shù)量和采購價格進(jìn)行核算；直接人工成本按照實際發(fā)生的工資、獎金等進(jìn)行核算；制造費用按照規(guī)定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。2.銷售費用銷售費用包括廣告費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、運輸費等。銷售費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，計入當(dāng)期損益。3.管理費用管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員工資等。管理費用應(yīng)按照規(guī)定的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，計入當(dāng)期損益。4.財務(wù)費用財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制成本費用預(yù)算，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門應(yīng)將成本費用預(yù)算分解到各部門，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.加強成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的成本費用支出。4.開展成本費用分析和考核工作，定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進(jìn)措施，并將成本費用控制情況納入部門績效考核體系。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)購置時，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收合格后填寫驗收報告，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和國家規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定處置價格。處置收入扣除相關(guān)稅費和固定資產(chǎn)賬面價值后的余額，計入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層批準(zhǔn)。報廢固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，確保資產(chǎn)安全。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時進(jìn)行納稅申報，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)。納稅申報資料應(yīng)包括財務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票等相關(guān)資料。3.稅務(wù)申報應(yīng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)完成，如遇節(jié)假日或特殊情況，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期申報手續(xù)。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納及時、準(zhǔn)確。2.建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，包括稅種、稅額、繳納時間等信息，便于核對和查詢。（三）稅務(wù)籌劃1.在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點和財務(wù)狀況，制定合理的籌劃方案。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險點。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。八、財務(wù)審計與內(nèi)部控制制度（一）財務(wù)審計1.公司定期進(jìn)行財務(wù)審計，包括內(nèi)部審計和外部審計。內(nèi)部審計由公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)實施，外部審計委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法和審計時間等。審計人員應(yīng)按照審計計劃進(jìn)行審計工作，收集審計證據(jù)，編寫審計報告。3.外部審計應(yīng)按照審計業(yè)務(wù)約定書的要求，對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計工作，提供相關(guān)資料和信息。4.財務(wù)審計結(jié)果應(yīng)及時反饋給公司管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改，確保公司財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)活