PAGE蔬菜專業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本蔬菜專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社法》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本蔬菜專業(yè)合作社及其所屬各部門、分社、成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.獨(dú)立性原則：合作社財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，與成員及其他經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)分開。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.謹(jǐn)慎性原則：合理核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失，避免虛盈實(shí)虧。5.民主管理原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)接受成員監(jiān)督，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論決定。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善合作社財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，定期檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。4.決定財(cái)務(wù)人員的任用和辭退。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.對(duì)合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。2.審查財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出意見和建議。3.對(duì)理事會(huì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行監(jiān)督和糾正。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。3.做好財(cái)務(wù)分析工作，為合作社決策提供依據(jù)。4.保管財(cái)務(wù)檔案，定期整理歸檔。5.協(xié)助做好成員收益分配等工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）預(yù)算編制1.每年年末，理事會(huì)應(yīng)組織編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及上一年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、種植面積、產(chǎn)量等因素確定；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋農(nóng)資采購(gòu)、人工費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置與折舊、水電費(fèi)等；利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)算得出。4.預(yù)算編制完成后，提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行控制。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)理事會(huì)審議，并報(bào)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)批準(zhǔn)。（三）決算編制1.年度終了，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)說(shuō)明年度財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)等情況。3.決算報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議。四、收入管理（一）銷售收入1.蔬菜銷售收入應(yīng)按照實(shí)際銷售數(shù)量和價(jià)格及時(shí)入賬。2.銷售合同應(yīng)明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同審核收款情況。3.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收貨款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他收入1.包括政府補(bǔ)貼收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.政府補(bǔ)貼收入應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行核算，確保?？顚Ｓ?。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理，用于指定用途。4.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時(shí)入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象以蔬菜種植品種為成本核算對(duì)象，分別核算不同品種蔬菜的生產(chǎn)成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接材料：包括種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜等農(nóng)資費(fèi)用。2.直接人工：從事蔬菜種植、管理、采摘等人員的工資及福利費(fèi)用。3.間接費(fèi)用：包括設(shè)備折舊、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員審核，理事會(huì)成員審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)催收，定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理壞賬。存貨：包括種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜、蔬菜等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、合規(guī)。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)合作社經(jīng)營(yíng)需要和償債能力確定負(fù)債額度。2.對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類管理，包括短期借款、應(yīng)付賬款等。按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)合作社信譽(yù)。3.建立債務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。七、成員賬戶管理（一）成員賬戶設(shè)置為每個(gè)成員設(shè)立獨(dú)立的賬戶，記錄成員的出資額、公積金份額、盈余分配等情況。（二）成員出資成員應(yīng)按照章程規(guī)定繳納出資額，出資方式可以是貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄成員出資情況，并出具出資證明。（三）公積金管理1.從當(dāng)年盈余中提取一定比例的公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損等。2.公積金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，不得挪作他用。（四）盈余分配1.每年年末，根據(jù)當(dāng)年盈余情況進(jìn)行盈余分配。2.盈余分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取公積金、向成員分配盈余。3.向成員分配盈余應(yīng)按照成員與合作社的交易量（額）比例進(jìn)行返還，返還比例不得低于可分配盈余的60%；剩余部分按照成員出資額比例分配。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算成員盈余分配金額，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映合作社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)后向成員公布。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)狀況分析、成本效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。（二）外部審計(jì)1.每年委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合作社進(jìn)行年度審計(jì)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向成員公布，接受成員監(jiān)督。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等財(cái)務(wù)資料。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度進(jìn)行整理歸檔，妥