PAGE房地產(chǎn)公司賬戶財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)公司賬戶財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)信息、有效支持公司運(yùn)營決策，遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保障公司財(cái)務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目公司、分公司的所有賬戶財(cái)務(wù)管理活動，包括但不限于銀行存款賬戶、現(xiàn)金賬戶、專用賬戶等各類涉及資金收支的賬戶。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及金融監(jiān)管要求，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。安全性原則：加強(qiáng)賬戶資金安全管理，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、賬戶管理1.賬戶開設(shè)與變更開設(shè)：公司因業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶時(shí)，需由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理開戶手續(xù)。開戶申請應(yīng)明確賬戶用途、預(yù)計(jì)資金流量等信息。變更：如因業(yè)務(wù)調(diào)整、銀行政策變化等原因需要變更賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等，需按照上述開設(shè)賬戶的審批流程進(jìn)行申請和辦理。變更過程中要確保資金的順利過渡，避免出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。2.賬戶分類與用途基本存款賬戶：用于辦理公司日常經(jīng)營活動的資金收付，包括工資發(fā)放、貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷等。一般存款賬戶：可辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶：針對特定用途資金設(shè)立，如項(xiàng)目建設(shè)資金、預(yù)售款監(jiān)管賬戶等。專用賬戶資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用和管理。臨時(shí)存款賬戶：因公司臨時(shí)經(jīng)營活動需要而開設(shè)，如異地項(xiàng)目施工、短期展銷活動等。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。3.賬戶監(jiān)控與核對監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司各類賬戶資金進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握資金動態(tài)。通過銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)、資金日報(bào)表等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。核對：每月末，財(cái)務(wù)人員要與銀行進(jìn)行賬戶余額核對，確保銀行賬戶記錄與公司財(cái)務(wù)賬目的一致性。核對過程中如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，定期對銀行對賬單進(jìn)行逐筆核對，檢查資金收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。三、資金收付管理1.收款管理銷售收款：銷售部門負(fù)責(zé)按照銷售合同約定及時(shí)收取購房款、車位款等各類銷售款項(xiàng)。收款方式包括現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等。銷售款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額存入公司指定銀行賬戶，并在收款當(dāng)日將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銷售收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬。其他收款：公司因提供服務(wù)、出租資產(chǎn)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的其他收款，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收款項(xiàng)，并在款項(xiàng)到賬后通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門對每筆收款進(jìn)行詳細(xì)記錄，注明收款來源、金額、時(shí)間等信息，以便核對和查詢。2.付款管理審批流程：公司各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。首先由業(yè)務(wù)部門提出付款申請，填寫付款審批單，詳細(xì)說明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。付款申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核付款金額的準(zhǔn)確性、付款依據(jù)的合規(guī)性以及資金安排的合理性。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行審批決策，批準(zhǔn)后的付款申請方可進(jìn)行支付操作。支付方式：根據(jù)付款金額大小、收款單位情況等因素選擇合適的支付方式。對于金額較小的款項(xiàng)，可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬方式；對于金額較大的款項(xiàng)，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金支付的安全性和可追溯性。在支付過程中，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照審批后的付款金額和收款單位信息進(jìn)行操作，確保付款準(zhǔn)確無誤。預(yù)付款管理：對于因采購材料、設(shè)備等需要提前支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)謹(jǐn)慎評估供應(yīng)商信用狀況和合同執(zhí)行能力，合理確定預(yù)付款金額和支付時(shí)間。預(yù)付款申請同樣需按照付款審批流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門要對預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)跟進(jìn)合同執(zhí)行情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全回收和合理使用。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在違約風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停后續(xù)付款、要求供應(yīng)商提供擔(dān)保等，以保障公司利益。四、票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。其中，支票是公司用于同城結(jié)算的主要支付票據(jù)；匯票適用于異地結(jié)算；本票由出票人自己支付；發(fā)票是公司進(jìn)行成本核算、稅務(wù)申報(bào)以及對外提供財(cái)務(wù)憑證的重要依據(jù)。2.票據(jù)購買與保管購買：財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作。購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向票據(jù)管理機(jī)構(gòu)提交購買申請，注明所需票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并按照規(guī)定繳納費(fèi)用。購買票據(jù)后，要及時(shí)登記票據(jù)購入日期、號碼、數(shù)量等詳細(xì)信息，建立票據(jù)購入臺賬。保管：設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管各類票據(jù)。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全存放。對于空白支票、匯票等重要票據(jù)，要嚴(yán)格按照順序編號存放，并實(shí)行雙人保管制度，防止票據(jù)丟失、被盜或?yàn)E用。同時(shí)，要定期對票據(jù)保管情況進(jìn)行檢查，核對票據(jù)數(shù)量與臺賬記錄是否一致。3.票據(jù)使用與核銷使用：業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)使用申請單，注明票據(jù)用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)。財(cái)務(wù)人員要對票據(jù)使用申請單進(jìn)行審核，確保使用合規(guī)。票據(jù)使用過程中，要嚴(yán)格按照票據(jù)格式和填寫規(guī)范進(jìn)行填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確、印章齊全。填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。核銷：票據(jù)使用完畢后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等的一致性，檢查票據(jù)金額、用途等信息是否相符。核銷后的票據(jù)應(yīng)按照會計(jì)檔案管理要求進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備日后查閱。五、財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財(cái)務(wù)專用章用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)背書等業(yè)務(wù)；法人章用于重要文件、合同的簽署等；發(fā)票專用章用于開具發(fā)票時(shí)加蓋。2.印章刻制與啟用財(cái)務(wù)印章的刻制由公司統(tǒng)一安排，按照國家相關(guān)規(guī)定選擇具有資質(zhì)的印章制作單位進(jìn)行刻制。印章刻制完成后，由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取，并進(jìn)行登記備案。印章啟用前，要在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，明確印章的使用范圍、審批流程等規(guī)定。同時(shí)，要將印章啟用信息通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和合作單位，確保各方知曉印章的啟用情況。3.印章保管與使用保管：設(shè)立專門的印章保管箱或保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。印章保管人員不得擅自將印章交予他人使用，如遇特殊情況需要委托他人使用印章時(shí)，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù)，并進(jìn)行全程監(jiān)督。印章保管人員要定期對印章保管情況進(jìn)行檢查，確保印章安全存放。使用：財(cái)務(wù)印章的使用必須嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。使用部門填寫印章使用申請單，注明使用事由、金額、合同名稱等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后，印章保管人員方可在規(guī)定的文件或票據(jù)上加蓋印章。蓋章時(shí)要確保印章清晰、端正，與審批內(nèi)容一致。印章使用完畢后，印章保管人員要及時(shí)將印章歸位保管，并在印章使用登記本上記錄使用日期、使用人、使用事項(xiàng)等詳細(xì)信息。六、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等各類與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。每月末，會計(jì)人員要將當(dāng)月的會計(jì)憑證進(jìn)行裝訂成冊，按照憑證編號順序排列，并附上科目匯總表、原始憑證等相關(guān)資料。會計(jì)賬簿應(yīng)按照年度進(jìn)行打印裝訂，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式和時(shí)間要求進(jìn)行編制和打印，并加蓋公司公章和財(cái)務(wù)專用章。銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)資料等其他財(cái)務(wù)資料也應(yīng)分類整理，按照時(shí)間順序進(jìn)行編號歸檔。檔案整理過程中要確保資料完整、準(zhǔn)確，便于查閱和保管。3.檔案保管與查閱保管：設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類存放，存放期限按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等重要資料保管期限為永久。查閱：公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請單，注明查閱事由、查閱范圍等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到檔案保管室查閱。查閱過程中，檔案保管人員要進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，確保查閱人員按照規(guī)定要求查閱檔案，不得擅自復(fù)印、涂改、損毀檔案資料。外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱公司財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須持有相關(guān)單位出具的正式介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，并按照規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門定期對自身財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、資金安全管理等方面存在的問題。自查工作由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，各崗位財(cái)務(wù)人員參與，形成自查報(bào)告，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)制定整改措施，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制制度的有效性等。審計(jì)部門通過查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)、訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部檢查積極配合國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部