PAGE勘察設計單位財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范勘察設計單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位的健康發(fā)展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本勘察設計單位及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務活動的各個方面，做到全面管理。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位價值最大化。5.制衡性原則：各項財務工作崗位設置合理，職責明確，相互制約和監(jiān)督。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置1.單位設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理單位的財務工作。2.財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備相應的職稱或職業(yè)資格。2.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對本單位的經濟業(yè)務事項進行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。2.財務管理人員職責負責制定和完善單位財務管理制度，參與單位重大經濟決策，提供財務分析和建議。組織編制財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調整。負責成本費用管理，制定成本控制措施，降低單位運營成本。3.資金管理人員職責負責資金的籌集、調度和使用，合理安排資金，確保單位資金鏈的穩(wěn)定。辦理資金收付業(yè)務，登記資金日記賬，定期與銀行核對賬目。加強資金風險管理，防范資金安全事故。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結合本單位實際情況，制定具體的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報告中予以披露。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結合勘察設計單位業(yè)務特點，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需調整的，應經財務部門負責人審核，并報單位領導批準。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。2.按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，及時、準確地登記賬簿。3.定期打印會計賬簿，裝訂成冊，妥善保管。（四）財務會計報告1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。2.財務會計報告應經單位負責人、財務部門負責人和會計主管人員簽字并蓋章。3.定期向單位領導、主管部門和其他相關部門報送財務會計報告，確保財務信息的及時傳遞和共享。四、財務預算管理（一）預算編制1.年度終了前，財務部門應組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮單位發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標和市場環(huán)境等因素。3.各部門應根據(jù)本部門業(yè)務情況，提出預算建議數(shù)，經財務部門審核、平衡后，報單位領導審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門應將批準后的預算分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務部門應定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，找出差異原因，提出改進措施。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。五、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合勘察設計業(yè)務特點，確定收入確認原則。2.勘察設計收入應在完成合同約定的工作內容，經客戶驗收合格后確認收入。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照合同約定，及時、準確地核算收入。2.加強對收入的管理和監(jiān)督，確保收入的真實性、完整性和合法性。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于查詢和核對。（三）應收賬款管理1.對應收賬款進行分類管理，制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務報告中予以披露。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.按照勘察設計業(yè)務流程和成本費用性質，將成本費用分為直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工成本（如設計人員薪酬、獎金等）、材料成本（如設計圖紙、資料等）、設備成本（如勘察設計設備購置、租賃等）等；間接成本包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確核算成本費用，為成本控制和管理提供依據(jù)。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用預算，明確成本費用控制目標，并將目標分解到各部門。2.加強對成本費用支出的審核和審批，嚴格控制不合理的費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。4.開展成本分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批程序。2.員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規(guī)定填寫報銷單。3.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。七、資產管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立貨幣資金盤點制度，定期進行盤點，做到賬實相符。（二）固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法、折舊政策等。2.對固定資產進行登記入賬，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產賬實相符。4.按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊年限和折舊方法。5.對固定資產的購置、處置等進行嚴格審批，確保固定資產的合理配置和有效使用。（三）無形資產與其他資產管理1.對單位擁有的無形資產（如專利、商標、著作權等）進行登記入賬，按照規(guī)定進行攤銷。2.加強對其他資產（如長期待攤費用、低值易耗品等）的管理，定期進行清查盤點，確保資產的安全和完整。八、稅務管理（一）稅務政策遵循1.及時了解國家稅收政策法規(guī)的變化，確保單位稅務工作符合政策要求。2.按照規(guī)定進行稅務登記、納稅申報和繳納稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。（二）稅務籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低單位稅負。2.加強稅務風險管理，定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，防范稅務風險。（三）稅務檔案管理1.建立健全稅務檔案管理制度，妥善保管稅務相關資料，包括稅務登記證、納稅申報表、發(fā)票存根等。2.稅務檔案應按照規(guī)定的期限進行保存，便于查閱和審計。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。2.內部控制制度應涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、稅務管理等。（二）風險評估與控制1.定期對財務風險進行評估，識別潛在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險等。2.針對不同的風險因素，制定相應的風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）內部審計與監(jiān)督1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督。2.內部審計應重點關注財務收支的真實性、合法性、效益性，以及內部控制制度的有效性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。十、財務信息化管理（一）財務信息化系統(tǒng)建設1.根據(jù)單位財務工作需要，選擇合適的財務信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務工作的信息化管理。2.財務信息化系統(tǒng)應具備會計核算、財務管理、預算管理及財務分析等功能模塊，滿足單位財務工作的各項需求。（二）數(shù)據(jù)安全與維護1.加強財務信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設置用戶權限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。2.定期對財務信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行和數(shù)據(jù)的準確性。3.做好數(shù)據(jù)備份工作，防止數(shù)據(jù)丟失，備份數(shù)據(jù)應妥善保管。（三）信息化培訓與應用1.組織財務人員參加信息化培訓，提高其信息化操作技能和應用水平。2.鼓勵財務人員積極應用財務信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮系統(tǒng)的功能優(yōu)勢，提高工作效率和管理水平。十一、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應建