PAGE江西省行政單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范江西省行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)廉政建設(shè)。（二）適用范圍本制度適用于江西省各級(jí)各類行政單位，包括各級(jí)政府部門(mén)、直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋行政單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金的使用效率和效果。6.公開(kāi)性原則除涉及國(guó)家機(jī)密外，行政單位應(yīng)適當(dāng)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，做好財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理、資金的收付、債權(quán)債務(wù)的核算等工作。4.參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求。2.完整性原則涵蓋單位全部收支活動(dòng)。3.真實(shí)性原則以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則收支安排合理，符合單位實(shí)際需要。5.穩(wěn)妥性原則收入預(yù)算積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算留有余地。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)，合理確定各項(xiàng)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款、非稅收入等。2.支出預(yù)算編制按照基本支出和項(xiàng)目支出分類編制?；局С龈鶕?jù)人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)等因素確定；項(xiàng)目支出根據(jù)單位重點(diǎn)工作和事業(yè)發(fā)展需要，進(jìn)行項(xiàng)目論證和預(yù)算申報(bào)。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.單位預(yù)算編制完成后，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤反饋機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（四）決算管理1.年度終了，單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求編制年度決算報(bào)表。2.決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位全年財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)決算數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.非稅收入如行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入等。3.其他收入如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)依法取得，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收入情況進(jìn)行清查，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)主要用于支付職工工資、津貼、補(bǔ)貼等；公用經(jīng)費(fèi)主要用于保障單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出根據(jù)單位特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)安排的專項(xiàng)支出，如專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目支出等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。對(duì)大額支出和專項(xiàng)支出，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和跟蹤管理。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的管理，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。（四）政府采購(gòu)管理1.按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和政策要求，編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，確保政府采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時(shí)支付采購(gòu)資金。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.行政單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，履行審批手續(xù)。2.購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問(wèn)題，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得擅自截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類行政單位負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的款項(xiàng)，不得拖欠。3.規(guī)范暫存款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用情況的監(jiān)督，確保債務(wù)資金用于規(guī)定的項(xiàng)目，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開(kāi)1.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。2.除涉及國(guó)家機(jī)密外，應(yīng)適當(dāng)公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為單位決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督