PAGE化工產(chǎn)品企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范化工產(chǎn)品企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[化工產(chǎn)品企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)工作需要定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資。權(quán)益性籌資主要通過(guò)吸收直接投資、發(fā)行股票等方式進(jìn)行；債務(wù)性籌資主要通過(guò)銀行借款、發(fā)行債券等方式進(jìn)行。企業(yè)在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式和渠道，確保資金籌集的合法性、合理性和效益性。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資金籌集的相關(guān)手續(xù)，如工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶等，確保資金籌集活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.資金使用企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用審批應(yīng)遵循“分級(jí)負(fù)責(zé)、集體決策、規(guī)范操作”的原則，確保資金使用的合理性和安全性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金用于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金使用范圍包括采購(gòu)原材料、支付工資、償還債務(wù)、繳納稅費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理。3.資金結(jié)算企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程和方式。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、金額、購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)。企業(yè)在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合法性、合理性和效益性。固定資產(chǎn)購(gòu)置合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程的監(jiān)督和管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.固定資產(chǎn)的折舊企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊計(jì)提應(yīng)遵循“當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊”的原則。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。對(duì)于固定資產(chǎn)折舊計(jì)提錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)的清查企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門、使用部門等共同進(jìn)行。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點(diǎn)等內(nèi)容。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)清查情況。對(duì)于固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和利用，針對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，完善固定資產(chǎn)管理制度，提高固定資產(chǎn)管理水平。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際發(fā)生情況相符。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理劃分成本費(fèi)用的界限，不得將應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出計(jì)入下期成本費(fèi)用，也不得將應(yīng)計(jì)入下期成本費(fèi)用的支出計(jì)入本期成本費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，合理設(shè)置成本費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.成本費(fèi)用控制企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析等工作。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，并分解到各部門、各崗位。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合法性。對(duì)于超預(yù)算、超定額的成本費(fèi)用支出，應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后方可列支。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改。3.成本費(fèi)用分析企業(yè)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，掌握成本費(fèi)用的變動(dòng)情況和趨勢(shì)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用對(duì)比分析、成本費(fèi)用因素分析等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用控制策略和措施，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。對(duì)于成本費(fèi)用分析中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)管理層，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)核算方法：企業(yè)應(yīng)采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和登記。2.會(huì)計(jì)期間：會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行。3.記賬本位幣：企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明，是編制記賬憑證的依據(jù)。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄和摘要，是登記賬簿的直接依據(jù)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和管理，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。原始憑證的審核應(yīng)包括憑證的名稱、日期、編號(hào)、內(nèi)容、金額、印章等方面。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)不予受理，并要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，并注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等。記賬憑證的編制應(yīng)做到摘要清楚、分錄正確、數(shù)字準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)賬簿：會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)記賬憑證匯總登記的，反映企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。明細(xì)賬是根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記的，反映企業(yè)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況。日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記的，反映企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款的收付情況。其他輔助性賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要而設(shè)置的，如固定資產(chǎn)卡片、備查賬簿等。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。結(jié)賬是指在會(huì)計(jì)期末將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計(jì)算出本期發(fā)生額和期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期的工作。對(duì)賬是指核對(duì)賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的保管和維護(hù)，確保會(huì)計(jì)賬簿的安全和完整。會(huì)計(jì)賬簿的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告的種類：財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益各組成部分增減變動(dòng)情況的報(bào)表。附注是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)期末對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等進(jìn)行全面清查和核實(shí)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)報(bào)告的格式和內(nèi)容要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)告的各項(xiàng)報(bào)表和附注，并進(jìn)行審核和匯總。財(cái)務(wù)報(bào)告的審核應(yīng)包括報(bào)表之間的勾稽關(guān)系、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性等方面。3.財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送有關(guān)部門和單位，并在規(guī)定的媒體上進(jìn)行披露。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送和披露應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。企業(yè)應(yīng)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送股東（大）會(huì)、董事會(huì)，并按照規(guī)定向財(cái)政部門、稅務(wù)部門、工商行政管理部門等報(bào)送。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定在企業(yè)網(wǎng)站、證券交易所等媒體上披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告，確保投資者和社會(huì)公眾能夠及時(shí)獲取企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和管理。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)分析制度等方面。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和有序。2.外部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)接受財(cái)政部門、稅務(wù)部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)選派具有專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容與程序財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容包括企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性，財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性等方面。財(cái)務(wù)審計(jì)的程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等階段。審計(jì)準(zhǔn)備階段主要包括了解被審計(jì)單位的基本情況、制定審計(jì)計(jì)劃、組成審計(jì)小組等工作。審計(jì)實(shí)施階段主要包括審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、函證等審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)等工作。審計(jì)報(bào)告階段主要包括撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告等工作。3.審計(jì)結(jié)果的處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在審計(jì)結(jié)束