PAGE深圳市慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范深圳市慈善協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明、高效，確保慈善資金的安全與合理使用，促進(jìn)協(xié)會(huì)慈善事業(yè)的健康發(fā)展，更好地履行社會(huì)責(zé)任。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合協(xié)會(huì)實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于深圳市慈善協(xié)會(huì)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各專(zhuān)項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作。4.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)慈善目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.審議和批準(zhǔn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。3.監(jiān)督協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。（二）會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和協(xié)會(huì)章程要求。2.審批重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期向理事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。3.執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批流程。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。（四）各部門(mén)職責(zé)1.按照協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，合理使用資金，確保部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常開(kāi)展。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每年年末根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目安排，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目類(lèi)別、用途等進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi)編制。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，向財(cái)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)預(yù)算資料，配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)修改完善后批準(zhǔn)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會(huì)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向理事會(huì)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.理事會(huì)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.協(xié)會(huì)應(yīng)積極開(kāi)展慈善捐贈(zèng)活動(dòng)，規(guī)范捐贈(zèng)接收流程。2.捐贈(zèng)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)出具合法有效的捐贈(zèng)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)入賬，并按照捐贈(zèng)人意愿進(jìn)行管理和使用。3.對(duì)于定向捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)人指定的用途使用資金，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。（二）政府資助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的資助和支持，按照政府相關(guān)規(guī)定和要求辦理資助款項(xiàng)的接收和使用。2.對(duì)于政府資助資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資助項(xiàng)目要求和協(xié)議執(zhí)行，確保資金使用合規(guī)、有效。（三）其他收入1.包括會(huì)費(fèi)收入、投資收益、利息收入等其他各類(lèi)收入。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序收取，及時(shí)入賬。3.投資收益和利息收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（四）收入票據(jù)管理1.協(xié)會(huì)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定開(kāi)具和使用。2.票據(jù)開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度，定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保資金使用合理、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)符合協(xié)會(huì)宗旨和業(yè)務(wù)范圍，不得用于與慈善事業(yè)無(wú)關(guān)的支出。（二）支出審批1.協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般支出由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。3.重大支出事項(xiàng)應(yīng)提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）支出范圍1.項(xiàng)目支出：用于慈善項(xiàng)目的實(shí)施，包括救助款物發(fā)放、公益項(xiàng)目開(kāi)展等。2.人員費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)工作人員的工資、福利、保險(xiǎn)等。3.辦公費(fèi)用：包括辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用品采購(gòu)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：包括會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)等與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：符合協(xié)會(huì)宗旨和業(yè)務(wù)范圍的其他合理支出。（四）專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.對(duì)于設(shè)立的專(zhuān)項(xiàng)基金，應(yīng)單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。2.專(zhuān)項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照協(xié)會(huì)規(guī)定和專(zhuān)項(xiàng)基金協(xié)議，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)基金的財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)清理催收，減少壞賬損失。3.存貨：對(duì)于協(xié)會(huì)開(kāi)展慈善活動(dòng)所需的物資等存貨，應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、核算和管理。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)入賬并進(jìn)行登記。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)無(wú)形資產(chǎn)是指協(xié)會(huì)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、核算和管理。3.對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。（四）資產(chǎn)清查1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)配合，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行全面核實(shí)。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)理事會(huì)審議。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，提交理事會(huì)審議，并向社會(huì)公開(kāi)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，不斷提高協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交理事會(huì)審議，并向社會(huì)公開(kāi)披露。（三）社會(huì)監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。2.建立健全信息公開(kāi)制度，定期向社會(huì)公開(kāi)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況、項(xiàng)目實(shí)施情況等，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度等進(jìn)行分類(lèi)歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。（四