PAGE葉縣城關(guān)鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)葉縣城關(guān)鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)收支行為，保障村級(jí)組織和村民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合城關(guān)鄉(xiāng)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于葉縣城關(guān)鄉(xiāng)所屬的各個(gè)行政村。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開原則實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，保持村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和審批流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各村應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，明確專人負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)工作?？筛鶕?jù)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況，為村級(jí)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。4.協(xié)助做好村級(jí)財(cái)務(wù)公開工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金收付和銀行存款的收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)。2.保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。3.按照規(guī)定開具和使用票據(jù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬款相符。（四）財(cái)務(wù)人員管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，經(jīng)培訓(xùn)考核合格后上崗。2.建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核和監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，需按規(guī)定辦理交接手續(xù)。交接時(shí)，應(yīng)編制交接清單，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、一事一議籌資籌勞收入、上級(jí)部門專項(xiàng)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具合法有效的票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入的管理，規(guī)范資產(chǎn)租賃、承包等經(jīng)營行為，確保資產(chǎn)保值增值。資產(chǎn)經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，納入村級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。4.嚴(yán)格執(zhí)行一事一議籌資籌勞制度，籌資籌勞方案應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)人民政府審核備案?；I資籌勞款項(xiàng)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、量力而行的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。2.支出范圍主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、村干部報(bào)酬、五保戶供養(yǎng)、困難戶補(bǔ)助、公益事業(yè)支出等。3.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位、填制人等要素，并由經(jīng)辦人簽字、證明人證明、審批人審批。4.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，村級(jí)支出實(shí)行村黨支部書記、村委會(huì)主任“雙簽”制度。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過。5.加強(qiáng)對(duì)村級(jí)工程項(xiàng)目支出的管理，工程項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。工程款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量驗(yàn)收情況分期支付，支付時(shí)需提供合法有效的票據(jù)和相關(guān)資料。6.嚴(yán)格控制村級(jí)招待費(fèi)支出，確因工作需要招待的，應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)和范圍，并在票據(jù)上注明招待事由、人數(shù)等。四、財(cái)務(wù)審批程序（一）一般支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，并簽字。2.證明人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字。3.村黨支部書記、村委會(huì)主任按照審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。4.會(huì)計(jì)審核票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性，審核無誤后記賬。5.出納根據(jù)審核后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（二）重大支出審批程序1.由村黨支部或村委會(huì)提出重大支出項(xiàng)目建議，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過。2.按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或其他相關(guān)程序，確定項(xiàng)目實(shí)施單位。3.簽訂項(xiàng)目合同，明確項(xiàng)目內(nèi)容、金額、付款方式、質(zhì)量要求等。4.項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行監(jiān)督和管理。5.項(xiàng)目竣工后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理結(jié)算手續(xù)。6.結(jié)算時(shí)，需提供項(xiàng)目合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)資料，按照一般支出審批程序進(jìn)行審批支付。五、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.各村應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)公開制度，定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項(xiàng)資金使用等。2.財(cái)務(wù)公開時(shí)間應(yīng)每季度不少于一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。公開方式可采用公開欄、廣播、微信公眾號(hào)等多種形式，方便村民了解。3.財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公開后應(yīng)接受村民的查詢和監(jiān)督。對(duì)村民提出的疑問和意見，應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)和處理。（二）民主理財(cái)1.各村應(yīng)成立民主理財(cái)小組，成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議推選產(chǎn)生，一般為35人，其中應(yīng)有一定比例的婦女代表。2.民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，審核財(cái)務(wù)收支憑證、財(cái)務(wù)賬目等，檢查財(cái)務(wù)公開情況。3.民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會(huì)議，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審議，并將審議結(jié)果向村民公布。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促落實(shí)。（三）審計(jì)監(jiān)督1.鄉(xiāng)級(jí)審計(jì)：城關(guān)鄉(xiāng)人民政府應(yīng)定期組織對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金使用、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)資源管理等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向村民公開，并作為村干部考核的重要依據(jù)。2.上級(jí)審計(jì)：接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)審計(jì)部門?！度~縣城關(guān)鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)制度》的實(shí)施與監(jiān)督（一）制度的宣傳與培訓(xùn)1.為確?！度~縣城關(guān)鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)制度》得到有效執(zhí)行，各村應(yīng)積極開展制度的宣傳工作。通過召開村民大會(huì)、張貼公告、利用村廣播等形式，向全體村民詳細(xì)介紹制度的內(nèi)容和重要意義，使村民了解村級(jí)財(cái)務(wù)的管理規(guī)范和自身的權(quán)利義務(wù)，提高村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的關(guān)注度和參與度。2.定期組織村級(jí)財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、本制度的具體條款、財(cái)務(wù)核算方法、財(cái)務(wù)軟件操作等。培訓(xùn)可邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員或相關(guān)部門的專家進(jìn)行授課，確保財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確理解和掌握制度要求，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。（二）制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查1.城關(guān)鄉(xiāng)人民政府應(yīng)建立健全對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查機(jī)制。成立專門的監(jiān)督小組，定期對(duì)各村的財(cái)務(wù)收支、審批程序、財(cái)務(wù)公開等情況進(jìn)行檢查。檢查過程中，應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照制度要求，認(rèn)真審查財(cái)務(wù)憑證、賬目記錄、公開資料等，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合制度規(guī)定。2.加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，對(duì)執(zhí)行制度較好的村給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，在資金扶持、項(xiàng)目安排等方面給予傾斜；對(duì)違反制度的行為，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）問題反饋與整改機(jī)制1.設(shè)立專門的問題反饋渠道，鼓勵(lì)村民、民主理財(cái)小組等對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題進(jìn)行反饋?？赏ㄟ^設(shè)立意見箱、公布舉報(bào)電話、在村公告欄設(shè)置反饋專欄等方式，方便各方及時(shí)反映問題線索。2.對(duì)于反饋的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)迅速制定整改措施，并明確整改責(zé)任人及整改期限。整改過程中，要加強(qiáng)跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。同時(shí)，將整改情況及時(shí)向村民公開，接受村民監(jiān)督，形成問題反饋、整改、公開的閉環(huán)管理機(jī)制，不斷提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理水平。六、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)收支應(yīng)使用合法有效的票據(jù)。票據(jù)包括財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)自印的專用票據(jù)等。2.建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷制度。由專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序領(lǐng)購票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購時(shí)間、使用情況等。3.票據(jù)使用時(shí)應(yīng)按順序號(hào)開具，填寫內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，字跡清晰。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋村級(jí)財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)負(fù)責(zé)人印章。4.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)開具規(guī)范、收入及時(shí)足額入賬。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，方可銷毀。（二）檔案管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)檔案是村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要?dú)v史資料，應(yīng)妥善保管。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)公開資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、票據(jù)存根等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱。3.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能。4.根據(jù)國家檔案管理規(guī)定，確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限。保管期限屆滿后，需按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。七、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.各村應(yīng)定期對(duì)村集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，由村黨支部書記、村委會(huì)主任、會(huì)計(jì)、出納等人員組成。清查小組應(yīng)制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時(shí)間要求。3.在清查過程中，要對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)登記，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)登記與臺(tái)賬管理1.建立健全村集體資產(chǎn)登記制度，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，登記內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用狀況、存放地點(diǎn)等。2.根據(jù)資產(chǎn)登記情況，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)采用紙質(zhì)和電子兩種形式，由專人負(fù)責(zé)記錄和管理。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)變動(dòng)情況的管理，資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬和會(huì)計(jì)賬簿中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）資源管理1.村集體資源包括土地、林地、荒地、水面等。對(duì)村集體資源的開發(fā)利用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)、拍賣、租賃等，確保資源開發(fā)利用的公開、公平、公正。2.簽訂資源開發(fā)利用合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、開發(fā)利用期限、費(fèi)用支付方式等。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)報(bào)鄉(xiāng)人民政府備案，并納入村級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。3.定期對(duì)村集體資源的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資源得到合理利用，實(shí)現(xiàn)資源效益最大化。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.加強(qiáng)對(duì)村級(jí)債權(quán)的管理，定期清理應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)已發(fā)生的債權(quán)，應(yīng)落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收，確保債權(quán)及時(shí)收回。2.建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位或個(gè)人、催收情況等。對(duì)長期掛賬的債權(quán)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.在債權(quán)催收過程中，要注意方式方法，依法依規(guī)進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)鄉(xiāng)人民政府備案。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制村級(jí)