PAGE首鋼財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范首鋼集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）及其下屬各公司（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于首鋼集團(tuán)總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級(jí)獨(dú)立核算單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及集團(tuán)實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門在集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向集團(tuán)管理層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和下達(dá)，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況。組織開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。參與集團(tuán)重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)集團(tuán)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。指導(dǎo)和監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)管理工作，定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和考核。2.各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，定期向集團(tuán)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。組織開(kāi)展本單位財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按時(shí)編制并上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)本單位資金管理，合理使用資金，確保資金安全，及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)防控建議。負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，配合集團(tuán)做好稅務(wù)管理工作。建立健全本單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，并向集團(tuán)報(bào)告。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅(jiān)持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各單位和部門的積極性。遵循穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要精打細(xì)算，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。2.編制依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策。3.編制流程每年[具體時(shí)間]，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和要求等。各單位和部門根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制方案，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給各單位和部門進(jìn)行修改。各單位和部門根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的反饋意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門將審核后的預(yù)算草案提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。確因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時(shí)，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。5.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整集團(tuán)年度預(yù)算。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各單位和部門績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位和部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位和部門進(jìn)行處罰。3.預(yù)算考核結(jié)果作為各單位和部門負(fù)責(zé)人薪酬分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）核算原則1.嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，保證集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。3.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理確認(rèn)收入和費(fèi)用，正確計(jì)算損益。（二）核算流程1.會(huì)計(jì)憑證編制各單位財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。2.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，定期進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。4.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。審核無(wú)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門匯總后上報(bào)集團(tuán)管理層，并按照規(guī)定向財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門報(bào)送。（三）會(huì)計(jì)檔案管理1.各單位應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期整理、裝訂、歸檔，并指定專人負(fù)責(zé)保管。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員等共同監(jiān)銷。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集渠道暢通。4.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、效益優(yōu)先”的原則，確保資金用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金支出與預(yù)算相符。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)集團(tuán)資金狀況進(jìn)行分析評(píng)估，提出改進(jìn)措施和建議，確保集團(tuán)資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)各單位資金管理工作的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，規(guī)范現(xiàn)金收支手續(xù)。設(shè)置專人負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的收款政策。加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)收賬款壞賬損失的確認(rèn)和處理，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)存貨核算，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置行為合法合規(guī)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程管理，選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保取得行為合法合規(guī)。對(duì)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置收入和處置損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，正確劃分成本費(fèi)用界限，合理歸集和分配成本費(fèi)用。2.建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算方法和流程，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本費(fèi)用原始記錄、憑證、賬簿等資料的管理。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各單位和部門，并納入績(jī)效考核體系。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出與預(yù)算相符。3.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）成本費(fèi)用考核1.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各單位和部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.成本費(fèi)用考核結(jié)果作為各單位和部門負(fù)責(zé)人薪酬分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)管理1.加強(qiáng)收入管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平，提高利潤(rùn)水平。3.定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決利潤(rùn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。（二）利潤(rùn)分配1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)章程，制定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配政策應(yīng)充分考慮集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、股東利益、企業(yè)積累等因素。2.利潤(rùn)分配應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理和監(jiān)督，確保利潤(rùn)分配合法合規(guī)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)稅款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)申報(bào)工作合法合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮集團(tuán)整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)給集團(tuán)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案的審核和評(píng)估，確保稅務(wù)籌劃方案切實(shí)可行。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.建立健全財(cái)務(wù)審計(jì)制度，定期對(duì)集團(tuán)及各單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.財(cái)務(wù)審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，外部審計(jì)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性